Khi nào tiền mã hóa được tính là thu nhập

Một số tiền mã hóa bị đánh thuế ngay khi về ví, trước khi bạn bán bất cứ thứ gì. Bài học này nói về những khoản nhận được tính là thu nhập theo quy định của Mỹ và cách hai loại thuế kết hợp với nhau.

Những gì được tính

Tiền công cho công việc. Nếu bạn được trả bằng tiền mã hóa cho các dịch vụ, bạn có thu nhập thông thường bằng giá trị thị trường hợp lý của nó tại thời điểm nhận. Lương trả bằng tiền mã hóa vẫn là lương.
Phần thưởng staking. Năm 2023, IRS phán quyết rằng phần thưởng staking là thu nhập trong năm bạn có được "quyền chi phối và kiểm soát" đối với chúng. Nói đơn giản, đó là khi bạn có thể bán hoặc chuyển chúng. Phán quyết áp dụng dù bạn stake trực tiếp hay qua sàn.
Phần thưởng đào coin. IRS liệt kê đào coin cùng với staking là thu nhập phải khai.
Coin từ một hard fork. Hard fork là sự tách đôi của một blockchain tạo ra một coin mới. Nếu bạn nhận được coin mới, bạn có thu nhập bằng giá trị của nó tại thời điểm nhận.

Trong mọi trường hợp, số tiền là giá trị bằng đô la vào ngày giờ bạn nhận tiền mã hóa.

Bị đánh thuế hai lần, nhưng trên những thứ khác nhau

Tiền mã hóa bạn nhận như thu nhập sẽ lần lượt đi qua cả hai loại thuế ở Bài học 56.

Khi nhận: giá trị ngày hôm đó là thu nhập.
Khi định đoạt: bạn có lãi hoặc lỗ vốn, tính từ chính giá trị đó. Số tiền bạn đã khai là thu nhập trở thành giá vốn của bạn.

Một ví dụ:

Bạn nhận phần thưởng staking 0,1 ETH khi ETH có giá 3.000 USD. Bạn có 300 USD thu nhập. Giá vốn của bạn cho 0,1 ETH đó là 300 USD.
Tám tháng sau bạn bán nó với giá 250 USD. Bạn có khoản lỗ vốn 50 USD.

Bạn không bị đánh thuế hai lần trên cùng những đồng đô la. Bạn bị đánh thuế trên giá trị lúc nó về ví, rồi trên phần thay đổi kể từ đó.

Cái bẫy

Thu nhập được chốt vào ngày nhận. Nếu sau đó giá giảm, thu nhập không giảm theo.

Giả sử trong một năm bạn nhận phần thưởng trị giá 5.000 USD và giữ nguyên. Đến lúc nộp thuế chúng chỉ còn 1.500 USD. Bạn vẫn nợ thuế thu nhập trên 5.000 USD.

Hai thói quen bảo vệ bạn:

Ghi lại giá trị bằng đô la của mỗi phần thưởng vào ngày nó về.
Để dành đủ tiền nộp thuế. Một số người bán một phần mỗi phần thưởng cho mục đích này.

Những gì không phải thu nhập

Quà tặng. Nếu bạn nhận tiền mã hóa như một món quà thực sự, bạn chưa có thu nhập cho tới khi định đoạt nó. Giá vốn của bạn thường là giá vốn của người tặng. Hãy xin họ hồ sơ mua. Nếu không có giấy tờ, IRS coi giá vốn của bạn bằng 0.
Mua tiền mã hóa bằng tiền của chính bạn.
Chuyển tiền mã hóa giữa các ví của chính bạn.

Khai ở đâu trên tờ khai

IRS cho biết thu nhập từ staking, đào coin và fork được khai ở Schedule 1 của tờ khai thuế. Lương được khai cùng các khoản lương khác của bạn. Nếu bạn nhận tiền mã hóa trong quá trình kinh doanh hoặc với tư cách người làm việc độc lập, nó được khai ở Schedule C, và có thể phải chịu thuế tự doanh (self-employment tax).

Định giá

Bạn cần giá trị bằng đô la tại thời điểm nhận. Với tiền mã hóa nhận qua sàn, hãy dùng giá của sàn. Với tiền mã hóa nhận thẳng vào ví của bạn, IRS cho biết họ sẽ chấp nhận giá trị lấy từ một trình khám phá tiền mã hóa hoặc blockchain cho ngày giờ của giao dịch.

Phần thưởng không về dưới dạng coin

Bài học 48 đã mô tả các token liquid staking có giá tăng lên thay vì trả token mới. Bài học 43 đã mô tả các khoản gửi cho vay lớn dần theo cách tương tự. IRS chưa nói rõ thu nhập phát sinh vào lúc nào trong các trường hợp đó. Bài học 60 xem xét cần làm gì khi quy định không đưa ra câu trả lời.