Cuándo la cripto cuenta como ingreso

Parte de la cripto tributa en cuanto llega, antes de que vendas nada. Esta lección trata qué cobros cuentan como ingreso según las normas de EE. UU. y cómo encajan entre sí los dos tipos de impuesto.

Qué cuenta

• El pago por un trabajo. Si te pagan en cripto por unos servicios, tienes un ingreso ordinario igual a su valor de mercado en el momento de recibirla. Un salario pagado en cripto sigue siendo un salario.
• Las recompensas de staking. El IRS resolvió en 2023 que las recompensas de staking son ingreso en el año en que obtienes «dominio y control» sobre ellas. Dicho llanamente, cuando puedes venderlas o transferirlas. La resolución se aplica tanto si haces staking directamente como a través de un exchange.
• Las recompensas de minería. El IRS incluye la minería, junto con el staking, entre los ingresos que hay que declarar.
• Las monedas de un hard fork. Un hard fork es una división de una blockchain que crea una moneda nueva. Si recibes la moneda nueva, tienes un ingreso igual a su valor en el momento de recibirla.

En todos los casos, el importe es el valor en dólares en la fecha y la hora en que recibiste la cripto.

Dos impuestos, sobre cosas distintas

La cripto que recibes como ingreso pasa por los dos impuestos de la Lección 56, uno detrás de otro.

1. Al recibirla: el valor de ese día es un ingreso.
2. Al deshacerte de ella: tienes una ganancia o pérdida de capital, medida a partir de ese mismo valor. El importe que declaraste como ingreso pasa a ser tu coste base.

Un ejemplo:

• Recibes una recompensa de staking de 0,1 ETH cuando el ETH vale 3.000 dólares. Tienes 300 dólares de ingreso. Tu coste base en ese 0,1 ETH es de 300 dólares.
• Ocho meses después lo vendes por 250 dólares. Tienes una pérdida de capital de 50 dólares.

No pagas dos veces por los mismos dólares. Pagas por el valor que tenía al llegar y luego por el cambio desde entonces.

La trampa

El ingreso queda fijado el día en que lo recibes. Si después el precio cae, el ingreso no se reduce.

Supón que recibes recompensas por valor de 5.000 dólares a lo largo de un año y te las quedas. Cuando llega el momento de pagar el impuesto valen 1.500 dólares. Sigues debiendo el impuesto sobre la renta por 5.000 dólares.

Dos hábitos te protegen:

• Anota el valor en dólares de cada recompensa el día que llega.
• Aparta lo suficiente para pagar el impuesto. Algunas personas venden parte de cada recompensa con este fin.

Qué no es un ingreso

• Un regalo. Si recibes cripto como un regalo de verdad, no tienes ingreso hasta que te deshagas de ella. Tu coste base suele ser el de quien te la regaló. Pídele su registro de compra. Sin documentación, el IRS considera que tu coste base es cero.
• Comprar cripto con tu propio dinero.
• Mover cripto entre tus propias wallets.

Dónde va en la declaración

El IRS dice que los ingresos por staking, minería y forks van en el Schedule 1 de la declaración. Los salarios van con tus otros salarios. Si recibes cripto en el marco de un negocio o como trabajador independiente, va en el Schedule C, y puede aplicarse el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (self-employment tax).

Cómo ponerle valor

Necesitas el valor en dólares en el momento de recibirla. Para la cripto recibida a través de un exchange, usa el precio del exchange. Para la cripto recibida directamente en tu propia wallet, el IRS dice que aceptará un valor tomado de un explorador de criptomonedas o de blockchain para la fecha y la hora de la transacción.

Recompensas que no llegan en forma de monedas

La Lección 48 describió tokens de staking líquido cuyo precio sube en lugar de pagar tokens nuevos. La Lección 43 describió depósitos de préstamo que crecen de la misma forma. El IRS no ha dicho exactamente cuándo surge el ingreso en esos casos. La Lección 60 explica qué hacer cuando las reglas no llegan.