Wann Krypto als Einkommen zählt

Manches Krypto wird besteuert, sobald es ankommt, noch bevor du irgendetwas verkaufst. Diese Lektion zeigt, welche Eingänge nach US-Regeln als Einkommen zählen und wie die beiden Steuerarten zusammenpassen.

Was zählt

Bezahlung für Arbeit. Wirst du für Dienstleistungen in Krypto bezahlt, hast du gewöhnliches Einkommen in Höhe des Marktwerts zum Zeitpunkt des Erhalts. Lohn in Krypto ist trotzdem Lohn.
Staking-Belohnungen. Die IRS hat 2023 entschieden, dass Staking-Belohnungen Einkommen in dem Jahr sind, in dem du „Verfügungsgewalt und Kontrolle" über sie erlangst. Einfach gesagt: sobald du sie verkaufen oder übertragen kannst. Die Entscheidung gilt, egal ob du direkt stakst oder über eine Börse.
Mining-Belohnungen. Die IRS führt Mining zusammen mit Staking als anzugebendes Einkommen auf.
Coins aus einer Hard Fork. Eine Hard Fork ist eine Aufspaltung einer Blockchain, durch die ein neuer Coin entsteht. Erhältst du den neuen Coin, hast du Einkommen in Höhe seines Werts zum Zeitpunkt des Erhalts.

In jedem Fall ist der Betrag der Wert in Dollar zu Datum und Uhrzeit des Erhalts.

Zweimal besteuert, auf verschiedene Dinge

Krypto, das du als Einkommen erhältst, durchläuft beide Steuern aus Lektion 56 nacheinander.

Beim Erhalt: Der Wert an diesem Tag ist Einkommen.
Bei der Veräußerung: Du hast einen Kapitalgewinn oder -verlust, gemessen von genau diesem Wert. Der als Einkommen angegebene Betrag wird zu deinen Anschaffungskosten.

Ein Beispiel:

Du erhältst eine Staking-Belohnung von 0,1 ETH, als ETH 3.000 US-Dollar kostet. Du hast 300 US-Dollar Einkommen. Deine Anschaffungskosten für diese 0,1 ETH betragen 300 US-Dollar.
Acht Monate später verkaufst du sie für 250 US-Dollar. Du hast einen Kapitalverlust von 50 US-Dollar.

Du wirst nicht zweimal auf dieselben Dollar besteuert. Besteuert wird der Wert beim Eingang und danach die Veränderung seitdem.

Die Falle

Das Einkommen steht am Tag des Erhalts fest. Fällt der Preis danach, schrumpft das Einkommen nicht.

Angenommen, du erhältst im Lauf eines Jahres Belohnungen im Wert von 5.000 US-Dollar und behältst sie. Wenn die Steuer fällig wird, sind sie 1.500 US-Dollar wert. Du schuldest trotzdem Einkommensteuer auf 5.000 US-Dollar.

Zwei Gewohnheiten schützen dich:

Halte den Dollarwert jeder Belohnung am Tag ihres Eingangs fest.
Leg genug für die Steuer zurück. Manche verkaufen dafür einen Teil jeder Belohnung.

Was kein Einkommen ist

Ein Geschenk. Erhältst du Krypto als echtes Geschenk, hast du kein Einkommen, bis du es veräußerst. Deine Anschaffungskosten sind in der Regel die des Schenkenden. Bitte ihn um seinen Kaufnachweis. Ohne Belege setzt die IRS deine Anschaffungskosten mit null an.
Krypto kaufen mit eigenem Geld.
Krypto verschieben zwischen deinen eigenen Wallets.

Wohin es in der Steuererklärung gehört

Die IRS sagt, Einkommen aus Staking, Mining und Forks gehört auf Schedule 1 der Steuererklärung. Lohn gehört zu deinem übrigen Lohn. Erhältst du Krypto im Rahmen eines Gewerbes oder als Selbstständiger, gehört es auf Schedule C, und es kann Selbstständigensteuer (Self-Employment Tax) anfallen.

Den Wert bestimmen

Du brauchst den Dollarwert zum Zeitpunkt des Erhalts. Bei Krypto, das über eine Börse eingeht, nimm den Preis der Börse. Bei Krypto, das direkt in deiner eigenen Wallet eingeht, akzeptiert die IRS nach eigener Aussage einen Wert aus einem Krypto- oder Blockchain-Explorer für Datum und Uhrzeit der Transaktion.

Belohnungen, die nicht als Coins ankommen

Lektion 48 hat Liquid-Staking-Token beschrieben, deren Preis steigt, statt dass neue Token ausgezahlt werden. Lektion 43 hat Kreditdepots beschrieben, die auf dieselbe Weise wachsen. Die IRS hat nicht genau gesagt, wann in diesen Fällen Einkommen entsteht. Lektion 60 zeigt, was zu tun ist, wenn die Regeln nicht weiterhelfen.