Quando a cripto conta como renda

Parte da cripto é tributada no momento em que chega, antes de você vender qualquer coisa. Esta lição trata de quais recebimentos contam como renda pelas regras dos EUA e de como os dois tipos de imposto se encaixam.

O que conta

Pagamento por trabalho. Se você é pago em cripto por serviços, tem renda comum igual ao valor justo de mercado dela quando a recebe. Salário pago em cripto continua sendo salário.
Recompensas de staking. O IRS decidiu em 2023 que recompensas de staking são renda no ano em que você ganha "domínio e controle" sobre elas. Em termos simples, é quando você consegue vendê-las ou transferi-las. A decisão vale tanto para quem faz staking diretamente quanto por uma corretora.
Recompensas de mineração. O IRS lista a mineração junto com o staking como renda a declarar.
Moedas de um hard fork. Um hard fork é uma divisão em uma blockchain que cria uma moeda nova. Se você recebe a moeda nova, tem renda igual ao valor dela quando a recebe.

Em todos os casos, o valor é em dólares, na data e na hora em que você recebeu a cripto.

Tributada duas vezes, sobre coisas diferentes

A cripto recebida como renda passa pelos dois impostos da Lição 56, um depois do outro.

No recebimento: o valor daquele dia é renda.
Na alienação: você tem ganho ou perda de capital, medido a partir desse mesmo valor. O valor declarado como renda vira seu custo de aquisição.

Um exemplo:

Você recebe uma recompensa de staking de 0,1 ETH quando o ETH está a US$ 3.000. Você tem US$ 300 de renda. Seu custo nesses 0,1 ETH é US$ 300.
Oito meses depois você os vende por US$ 250. Você tem uma perda de capital de US$ 50.

Você não é tributado duas vezes sobre os mesmos dólares. É tributado sobre o valor quando chegou e depois sobre a variação desde então.

A armadilha

A renda é fixada no dia do recebimento. Se o preço cair depois, a renda não diminui.

Suponha que você receba recompensas que valem US$ 5.000 ao longo de um ano e fique com elas. Quando chega a hora de pagar o imposto, elas valem US$ 1.500. Você continua devendo imposto de renda sobre US$ 5.000.

Dois hábitos protegem você:

Registre o valor em dólares de cada recompensa no dia em que ela chega.
Separe o suficiente para pagar o imposto. Algumas pessoas vendem parte de cada recompensa para isso.

O que não é renda

Uma doação. Se você recebe cripto como uma doação de verdade, não tem renda até se desfazer dela. Seu custo de aquisição geralmente é o custo de quem doou. Peça a essa pessoa o registro de compra. Sem documentação, o IRS considera seu custo como zero.
Comprar cripto com seu próprio dinheiro.
Mover cripto entre suas próprias carteiras.

Onde entra na declaração

O IRS diz que renda de staking, mineração e forks vai no Schedule 1 da declaração. Salários vão junto com seus outros salários. Se você recebe cripto no curso de um negócio ou como autônomo, ela vai no Schedule C, e pode haver imposto sobre trabalho autônomo.

Atribuindo um valor

Você precisa do valor em dólares no momento do recebimento. Para cripto recebida por uma corretora, use o preço da corretora. Para cripto recebida direto na sua carteira, o IRS diz que aceita um valor tirado de um explorador de criptomoedas ou de blockchain para a data e a hora da transação.

Recompensas que não chegam como moedas

A Lição 48 descreveu tokens de staking líquido cujo preço sobe em vez de pagar tokens novos. A Lição 43 descreveu depósitos de empréstimo que crescem do mesmo jeito. O IRS não disse exatamente quando surge renda nesses casos. A Lição 60 trata do que fazer quando as regras não dão conta.