Casos difíceis e erros comuns de impostos

As regras das últimas quatro lições cobrem comprar, vender, trocar e ganhar. Boa parte do que o Nível 3 ensinou vai além delas. Esta lição mostra onde a orientação para, como agir com bom senso nesse ponto e os erros que as pessoas cometem mesmo onde as regras são claras.

Onde a orientação para

As perguntas e respostas do IRS sobre ativos digitais não tratam de:

Wrapping (embrulhar) um token.
Colocar tokens em um pool de liquidez.
Emprestar por meio de um protocolo DeFi.
Staking líquido.
Cripto perdida ou roubada.

O IRS também disse às corretoras que, por enquanto, elas não precisam informar transações de staking, empréstimo e wrapping no Formulário 1099-DA. E acrescenta que as recompensas delas continuam tendo de ser declaradas.

Então você tem de declarar, e ninguém disse exatamente como.

Por que esses casos são difíceis

Pense no staking líquido da Lição 48. Você entrega ETH e recebe um token diferente que o representa. Há duas leituras possíveis:

É uma troca. Você deu um ativo digital e recebeu outro. A regra geral diz que trocar um ativo digital por outro é uma alienação, então você tem ganho ou perda sobre o ETH.
É um depósito. Você continua dono da mesma coisa em outra embalagem, então nada foi vendido.

A mesma pergunta surge quando você deposita em um protocolo de empréstimo e recebe um token de recibo, como na Lição 43, quando você entra em um pool de liquidez, como na Lição 42, e quando você faz wrapping de um token. O IRS não resolveu isso.

Como agir quando a regra não é clara

Registre tudo mesmo assim. Datas, quantidades e valores em dólares na entrada e na saída. Seja qual for a leitura certa, você vai precisar deles.
Escolha um tratamento e aplique-o todo ano. Não trate um depósito como venda quando isso dá perda e como nada quando daria ganho.
Anote o que escolheu e por quê.
Procure orientação quando os valores forem altos. Um profissional tributário que trabalhe com cripto vale o que cobra aqui.

NFTs

Vender um NFT gera ganho ou perda como qualquer outro ativo digital. Pagar um NFT com ETH é uma alienação do ETH, então você tem ganho ou perda sobre o ETH nesse momento.

Mais um detalhe. Colecionáveis, como arte, têm alíquota máxima de longo prazo de 28%. O IRS disse em 2023 que, até publicar novas orientações, olha o que o NFT representa para decidir se ele é colecionável.

Cripto perdida e roubada

Não presuma que uma perda por roubo, golpe ou frase-semente perdida possa ser deduzida. As perguntas e respostas do IRS não tratam disso. Consulte um profissional antes de declarar uma.

Os erros que mais custam

"Nunca saquei, então não há nada a declarar." Trocar uma cripto por outra é uma alienação. Trocar uma stablecoin também.
"Não chegou formulário, então não há nada a declarar." O dever de declarar não depende de formulário.
Ignorar recompensas até vendê-las. Recompensas de staking e mineração são renda no dia em que você ganha controle sobre elas.
Perder o custo de aquisição. Moedas movidas entre carteiras mantêm o custo original, mas só se você guardou o registro. Uma venda sem custo comprovado pode ser tributada como se as moedas não tivessem custado nada.
Esquecer taxas pagas em cripto. Cada uma é uma pequena alienação.
Não declarar perdas. Uma perda declarada reduz o imposto agora ou em anos seguintes. Uma não declarada não faz nada.
Misturar carteiras. O custo é acompanhado separadamente para cada carteira e conta.
Perder o marco de um ano por poucos dias. Um ganho de curto prazo costuma ser tributado a uma alíquota maior.
Deixar tudo para o software. Confira as classificações e os saldos.

A lei ainda está mudando

Em setembro de 2026, um comitê da Câmara dos EUA aprovou o Digital Asset Tax Certainty Act. Entre outras coisas, ele isentaria taxas de rede e de transação de US$ 10 ou menos, aplicaria as regras de wash sale aos ativos digitais e esclareceria a tributação de mineração e staking. Na última revisão desta lição, ele não era lei.

Cada lição deste site mostra a data da última revisão. Para impostos, confira também a situação atual com a autoridade tributária antes de declarar.

Nível 3 concluído

Agora você sabe como funciona o DeFi e de onde vem o rendimento dele, como o staking funciona por dentro, o que um NFT é e o que não é, e como tudo isso é tributado. Os mesmos hábitos atravessam todos os módulos: saiba quem guarda as chaves, saiba de onde vem o retorno, leia antes de assinar e guarde registros.