Zor durumlar ve yaygın vergi hataları

Son dört dersteki kurallar alımı, satışı, takası ve kazancı kapsıyor. Seviye 3'te öğretilenlerin çoğu bunların ötesine geçiyor. Bu ders rehberin nerede bittiğini, orada nasıl makul davranılacağını ve kuralların açık olduğu yerlerde bile insanların yaptığı hataları gösteriyor.

Rehberin bittiği yer

IRS'in dijital varlıklarla ilgili soru-cevapları şunları ele almıyor:

• Bir tokenin wrap edilmesi.
• Tokenleri bir likidite havuzuna koymak.
• Bir DeFi protokolü üzerinden borç vermek.
• Likit staking.
• Kaybolan ya da çalınan kripto.

IRS ayrıca aracı kurumlara, şimdilik staking, borç verme ve wrapping işlemlerini Form 1099-DA'da bildirmeleri gerekmediğini söyledi. Bunlardan gelen ödüllerin ise yine beyan edilmesi gerektiğini ekliyor.

Yani beyan etmeniz gerekiyor ve kimse size bunu tam olarak nasıl yapacağınızı söylemedi.

Bu durumlar neden zor?

Ders 48'deki likit stakingi ele alalım. ETH verirsiniz ve onu temsil eden farklı bir token alırsınız. Bu iki şekilde okunabilir:

• Bir takastır. Bir dijital varlık verdiniz ve farklı bir tane aldınız. Genel kurala göre bir dijital varlığı başka biriyle takas etmek elden çıkarmadır, yani ETH üzerinde bir kazancınız ya da kaybınız olur.
• Bir yatırmadır. Hâlâ aynı şeye sahipsiniz, sadece farklı bir ambalajda; dolayısıyla hiçbir şey satılmamıştır.

Aynı soru, Ders 43'teki gibi bir borç verme protokolüne yatırıp bir makbuz tokeni aldığınızda, Ders 42'deki gibi bir likidite havuzuna ekleme yaptığınızda ve bir tokeni wrap ettiğinizde de ortaya çıkar. IRS bunu çözüme kavuşturmadı.

Kural belirsiz olduğunda nasıl davranmalı?

• Yine de her şeyi kaydedin. Girişte ve çıkışta tarihler, miktarlar ve dolar değerleri. Hangi yorum doğru çıkarsa çıksın, bunlara ihtiyacınız olacak.
• Bir yöntem seçin ve her yıl onu uygulayın. Bir yatırmayı, kayıp verdiğinde satış, kazanç vereceğinde ise hiç yaşanmamış bir olay gibi ele almayın.
• Neyi seçtiğinizi ve nedenini yazın.
• Tutarlar büyük olduğunda danışmanlık alın. Kriptoyla çalışan bir vergi uzmanı burada ücretine değer.

NFT'ler

Bir NFT'yi satmak, diğer herhangi bir dijital varlık gibi kazanç ya da kayıp doğurur. Bir NFT'yi ETH ile ödemek ETH'nin elden çıkarılmasıdır, yani o anda ETH üzerinde bir kazancınız ya da kaybınız olur.

Bir ayrıntı daha. Sanat eserleri gibi koleksiyon eşyalarının en yüksek uzun vadeli oranı %28'dir. IRS 2023'te, yeni bir rehber yayımlayana kadar bir NFT'nin koleksiyon eşyası olup olmadığına karar verirken NFT'nin temsil ettiği şeye baktığını söyledi.

Kaybolan ve çalınan kripto

Hırsızlık, dolandırıcılık ya da kaybolan bir kurtarma ifadesi nedeniyle oluşan bir kaybın düşülebileceğini varsaymayın. IRS'in soru-cevapları bunu kapsamıyor. Böyle bir kaybı talep etmeden önce bir uzmana danışın.

En pahalıya mal olan hatalar

1. "Hiç nakde çevirmedim, o yüzden beyan edecek bir şey yok." Bir kriptoyu başka biriyle takas etmek elden çıkarmadır. Bir stablecoini takas etmek de öyledir.
2. "Form gelmedi, o yüzden beyan edecek bir şey yok." Beyan yükümlülüğü bir forma bağlı değildir.
3. Ödülleri satılana kadar görmezden gelmek. Staking ve madencilik ödülleri, üzerlerinde kontrol elde ettiğiniz günün geliridir.
4. Maliyet esasını kaybetmek. Cüzdanlar arasında taşınan coinler ilk maliyetlerini korur, ama yalnızca kaydı sakladıysanız. Kanıtlanmış maliyet esası olmayan bir satış, coinler hiçbir şeye mal olmamış gibi vergilendirilebilir.
5. Kriptoyla ödenen ücretleri unutmak. Her biri küçük bir elden çıkarmadır.
6. Kayıpları beyan etmemek. Beyan edilen bir kayıp vergiyi şimdi ya da sonraki yıllarda azaltır. Beyan edilmeyen bir kayıp hiçbir işe yaramaz.
7. Cüzdanları karıştırmak. Maliyet esası her cüzdan ve her hesap için ayrı izlenir.
8. Bir yıl sınırını birkaç günle kaçırmak. Kısa vadeli bir kazanç genellikle daha yüksek oranla vergilendirilir.
9. Her şeyi yazılıma bırakmak. Etiketleri ve bakiyeleri kontrol edin.

Yasa hâlâ değişiyor

Eylül 2026'da ABD Temsilciler Meclisi'nin bir komitesi Digital Asset Tax Certainty Act'i onayladı. Tasarı, diğer şeylerin yanı sıra 10 dolar ya da daha düşük ağ ve işlem ücretlerini muaf tutacak, wash sale kurallarını dijital varlıklara uygulayacak ve madencilik ile stakingin vergilendirilmesini netleştirecek. Bu ders en son gözden geçirildiğinde yasalaşmamıştı.

Bu sitedeki her ders en son gözden geçirildiği tarihi gösterir. Vergi konusunda, beyanname vermeden önce güncel durumu vergi idaresinden de kontrol edin.

Seviye 3 tamamlandı

Artık DeFi'nin nasıl çalıştığını ve getirisinin nereden geldiğini, stakingin içeriden nasıl işlediğini, bir NFT'nin ne olduğunu ve ne olmadığını ve bunların hepsinin nasıl vergilendirildiğini biliyorsunuz. Aynı alışkanlıklar her modülden geçiyor: anahtarları kimin tuttuğunu bilin, getirinin nereden geldiğini bilin, imzalamadan önce okuyun ve kayıt tutun.