Kasus sulit dan kesalahan pajak yang umum

Aturan dalam empat pelajaran terakhir mencakup membeli, menjual, menukar, dan memperoleh penghasilan. Sebagian besar yang diajarkan di Level 3 melampaui itu. Pelajaran ini menunjukkan di mana panduan berhenti, cara bertindak dengan bijak di sana, dan kesalahan yang tetap terjadi bahkan saat aturannya jelas.

Di mana panduan berhenti

Tanya jawab IRS tentang aset digital tidak membahas:

• Wrapping token.
• Memasukkan token ke liquidity pool.
• Meminjamkan melalui protokol DeFi.
• Liquid staking.
• Kripto yang hilang atau dicuri.

IRS juga memberi tahu broker bahwa untuk saat ini mereka tidak wajib melaporkan transaksi staking, pinjaman, dan wrapping di Form 1099-DA. IRS menambahkan bahwa hadiah dari kegiatan itu tetap wajib dilaporkan.

Jadi Anda wajib melapor, dan tidak ada yang memberi tahu persis caranya.

Mengapa kasus-kasus ini sulit

Ambil contoh liquid staking dari Pelajaran 48. Anda menyerahkan ETH dan menerima token lain yang mewakilinya. Ada dua cara memaknainya:

• Itu penukaran. Anda memberikan satu aset digital dan menerima aset digital lain. Aturan umumnya menyebut bahwa menukar satu aset digital dengan yang lain adalah pelepasan, jadi Anda punya keuntungan atau kerugian atas ETH itu.
• Itu deposit. Anda masih memiliki hal yang sama dalam bungkus berbeda, jadi tidak ada yang dijual.

Pertanyaan yang sama muncul saat Anda menyetor ke protokol pinjaman dan menerima token tanda terima seperti di Pelajaran 43, saat Anda menambah dana ke liquidity pool seperti di Pelajaran 42, dan saat Anda melakukan wrapping token. IRS belum memutuskannya.

Cara bertindak saat aturannya tidak jelas

• Tetap catat semuanya. Tanggal, jumlah, dan nilai dolar saat masuk dan keluar. Tafsiran mana pun yang ternyata benar, Anda akan membutuhkannya.
• Pilih satu perlakuan dan terapkan setiap tahun. Jangan memperlakukan deposit sebagai penjualan saat itu menghasilkan kerugian, lalu menganggapnya tidak terjadi apa-apa saat itu akan menghasilkan keuntungan.
• Tuliskan apa yang Anda pilih dan alasannya.
• Minta nasihat saat jumlahnya besar. Di sini, konsultan pajak yang paham kripto sepadan dengan biayanya.

NFT

Menjual NFT menghasilkan keuntungan atau kerugian seperti aset digital lainnya. Membayar NFT dengan ETH adalah pelepasan ETH, jadi pada saat itu Anda punya keuntungan atau kerugian atas ETH.

Satu hal lagi. Barang koleksi seperti karya seni punya tarif jangka panjang tertinggi 28%. IRS menyatakan pada 2023 bahwa, sampai ada panduan lebih lanjut, IRS melihat apa yang diwakili sebuah NFT untuk memutuskan apakah NFT itu termasuk barang koleksi.

Kripto yang hilang dan dicuri

Jangan berasumsi bahwa kerugian akibat pencurian, penipuan, atau frasa pemulihan yang hilang bisa dikurangkan. Tanya jawab IRS tidak membahasnya. Tanyakan kepada profesional sebelum Anda mengklaimnya.

Kesalahan yang paling merugikan

1. "Saya tidak pernah mencairkannya, jadi tidak ada yang perlu dilaporkan." Menukar satu kripto dengan kripto lain adalah pelepasan. Begitu pula menukar stablecoin.
2. "Tidak ada formulir yang datang, jadi tidak ada yang perlu dilaporkan." Kewajiban melapor tidak bergantung pada formulir.
3. Mengabaikan hadiah sampai dijual. Hadiah staking dan penambangan adalah penghasilan pada hari Anda memperoleh kendali atasnya.
4. Kehilangan basis biaya. Koin yang dipindahkan antar dompet tetap membawa biaya awalnya, tetapi hanya jika Anda menyimpan catatannya. Penjualan tanpa basis biaya yang terbukti bisa dikenai pajak seolah-olah koinnya tidak berbiaya apa pun.
5. Melupakan biaya yang dibayar dengan kripto. Masing-masing adalah pelepasan kecil.
6. Tidak melaporkan kerugian. Kerugian yang dilaporkan mengurangi pajak sekarang atau di tahun-tahun berikutnya. Kerugian yang tidak dilaporkan tidak berguna apa-apa.
7. Mencampuradukkan dompet. Basis biaya dilacak terpisah untuk setiap dompet dan akun.
8. Meleset dari batas satu tahun beberapa hari saja. Keuntungan jangka pendek biasanya dikenai tarif yang lebih tinggi.
9. Menyerahkan semuanya kepada perangkat lunak. Periksa label dan saldonya.

Hukumnya masih bergerak

Pada September 2026, sebuah komite Dewan Perwakilan AS menyetujui Digital Asset Tax Certainty Act. Di antara isinya, RUU itu akan membebaskan biaya jaringan dan transaksi sebesar 10 dolar AS atau kurang, menerapkan aturan wash sale pada aset digital, dan memperjelas pemajakan penambangan dan staking. Saat pelajaran ini terakhir ditinjau, RUU itu belum menjadi undang-undang.

Setiap pelajaran di situs ini menampilkan tanggal terakhir ditinjau. Untuk pajak, periksa juga posisi terkini di otoritas pajak sebelum Anda melapor.

Level 3 selesai

Kini Anda tahu cara kerja DeFi dan dari mana imbal hasilnya berasal, cara kerja staking dari dalam, apa NFT itu dan apa yang bukan, serta bagaimana semuanya dikenai pajak. Kebiasaan yang sama berlaku di setiap modul: ketahui siapa yang memegang kunci, ketahui dari mana imbal hasilnya, baca sebelum menandatangani, dan simpan catatan.