Schwierige Fälle und häufige Steuerfehler

Die Regeln der letzten vier Lektionen decken Kaufen, Verkaufen, Tauschen und Verdienen ab. Vieles von dem, was Stufe 3 vermittelt hat, geht darüber hinaus. Diese Lektion zeigt, wo die Vorgaben enden, wie du dort vernünftig handelst und welche Fehler selbst dort passieren, wo die Regeln klar sind.

Wo die Vorgaben enden

Die Fragen und Antworten der IRS zu digitalen Vermögenswerten behandeln nicht:

Das Wrapping eines Tokens.
Das Einzahlen von Token in einen Liquiditätspool.
Das Verleihen über ein DeFi-Protokoll.
Liquid Staking.
Verlorenes oder gestohlenes Krypto.

Die IRS hat Brokern außerdem mitgeteilt, dass sie Staking-, Verleih- und Wrapping-Transaktionen vorerst nicht auf dem Form 1099-DA melden müssen. Sie fügt hinzu, dass Belohnungen daraus weiterhin anzugeben sind.

Du musst also angeben, und niemand hat dir genau gesagt, wie.

Warum diese Fälle schwierig sind

Nimm Liquid Staking aus Lektion 48. Du gibst ETH ab und erhältst einen anderen Token, der dafür steht. Das lässt sich auf zwei Arten lesen:

Es ist ein Tausch. Du hast einen digitalen Vermögenswert hergegeben und einen anderen erhalten. Nach der allgemeinen Regel ist der Tausch eines digitalen Vermögenswerts gegen einen anderen eine Veräußerung, also hast du einen Gewinn oder Verlust auf das ETH.
Es ist eine Einlage. Du besitzt weiterhin dasselbe, nur in anderer Verpackung, also wurde nichts verkauft.

Dieselbe Frage stellt sich, wenn du bei einem Verleihprotokoll einzahlst und einen Quittungstoken erhältst, wie in Lektion 43, wenn du einem Liquiditätspool etwas hinzufügst, wie in Lektion 42, und wenn du einen Token wrappst. Die IRS hat sie nicht geklärt.

Wie du handelst, wenn die Regel unklar ist

Halte trotzdem alles fest. Daten, Mengen und Dollarwerte beim Ein- und beim Ausstieg. Welche Lesart sich auch als richtig herausstellt, du wirst sie brauchen.
Wähle eine Behandlung und wende sie jedes Jahr an. Behandle eine Einlage nicht als Verkauf, wenn das einen Verlust ergibt, und als Nicht-Ereignis, wenn es einen Gewinn ergäbe.
Schreib auf, was du gewählt hast und warum.
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NFTs

Der Verkauf eines NFT ergibt einen Gewinn oder Verlust wie bei jedem anderen digitalen Vermögenswert. Ein NFT mit ETH zu bezahlen, ist eine Veräußerung des ETH, also hast du in diesem Moment einen Gewinn oder Verlust auf das ETH.

Noch eine Feinheit. Sammlerstücke wie Kunst haben einen langfristigen Höchstsatz von 28 %. Die IRS hat 2023 erklärt, dass sie bis zu weiteren Vorgaben auf das schaut, wofür ein NFT steht, wenn sie entscheidet, ob es ein Sammlerstück ist.

Verlorenes und gestohlenes Krypto

Geh nicht davon aus, dass sich ein Verlust durch Diebstahl, Betrug oder eine verlorene Seed-Phrase absetzen lässt. Die Fragen und Antworten der IRS decken das nicht ab. Frag einen Fachmann, bevor du einen solchen Verlust geltend machst.

Die Fehler, die am meisten kosten

„Ich habe nie ausgezahlt, also gibt es nichts anzugeben." Der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere ist eine Veräußerung. Der Tausch eines Stablecoins auch.
„Es kam kein Formular, also gibt es nichts anzugeben." Die Pflicht zur Angabe hängt nicht von einem Formular ab.
Belohnungen ignorieren, bis sie verkauft sind. Staking- und Mining-Belohnungen sind Einkommen an dem Tag, an dem du die Kontrolle über sie erlangst.
Die Anschaffungskosten verlieren. Coins, die zwischen Wallets verschoben werden, behalten ihre ursprünglichen Kosten, aber nur, wenn du die Aufzeichnung behalten hast. Ein Verkauf ohne nachgewiesene Anschaffungskosten kann so besteuert werden, als hätten die Coins nichts gekostet.
In Krypto gezahlte Gebühren vergessen. Jede ist eine kleine Veräußerung.
Verluste nicht angeben. Ein angegebener Verlust senkt die Steuer jetzt oder in späteren Jahren. Ein nicht angegebener bewirkt nichts.
Wallets durcheinanderbringen. Anschaffungskosten werden für jede Wallet und jedes Konto getrennt verfolgt.
Die Ein-Jahres-Grenze um Tage verpassen. Ein kurzfristiger Gewinn wird meist mit einem höheren Satz besteuert.
Alles der Software überlassen. Prüf die Kennzeichnungen und die Salden.

Das Recht ist noch in Bewegung

Im September 2026 billigte ein Ausschuss des US-Repräsentantenhauses den Digital Asset Tax Certainty Act. Unter anderem würde er Netzwerk- und Transaktionsgebühren von 10 US-Dollar oder weniger befreien, die Wash-Sale-Regeln auf digitale Vermögenswerte anwenden und die Besteuerung von Mining und Staking klarstellen. Bei der letzten Überprüfung dieser Lektion war er kein Gesetz.

Jede Lektion auf dieser Website zeigt das Datum ihrer letzten Überprüfung. Prüf beim Thema Steuern außerdem den aktuellen Stand bei der Steuerbehörde, bevor du deine Erklärung abgibst.

Stufe 3 abgeschlossen

Du weißt jetzt, wie DeFi funktioniert und woher seine Rendite kommt, wie Staking von innen funktioniert, was ein NFT ist und was nicht, und wie all das besteuert wird. Dieselben Gewohnheiten ziehen sich durch jedes Modul: Wisse, wer die Schlüssel hält, wisse, woher die Rendite kommt, lies, bevor du signierst, und führe Aufzeichnungen.