Casos difíciles y errores fiscales habituales

Las reglas de las cuatro últimas lecciones cubren comprar, vender, cambiar y ganar. Buena parte de lo que enseñó el Nivel 3 va más allá. Esta lección muestra dónde se acaban las orientaciones, cómo actuar con sensatez ahí y los errores que la gente comete incluso donde las reglas están claras.

Dónde se acaban las orientaciones

Las preguntas y respuestas del IRS sobre activos digitales no tratan:

• El wrapping de un token.
• Poner tokens en un pool de liquidez.
• Prestar a través de un protocolo DeFi.
• El staking líquido.
• La cripto perdida o robada.

El IRS también ha dicho a los intermediarios que, por ahora, no tienen que declarar las operaciones de staking, préstamo y wrapping en el Form 1099-DA. Añade que las recompensas que generan siguen siendo declarables.

Así que tienes que declarar, y nadie te ha dicho exactamente cómo.

Por qué estos casos son difíciles

Toma el staking líquido de la Lección 48. Entregas ETH y recibes un token distinto que lo representa. Eso se puede interpretar de dos formas:

• Es un cambio. Diste un activo digital y recibiste otro distinto. La regla general dice que cambiar un activo digital por otro es una enajenación, así que tienes una ganancia o una pérdida con el ETH.
• Es un depósito. Sigues teniendo lo mismo con otro envoltorio, así que no se ha vendido nada.

La misma pregunta surge cuando depositas en un protocolo de préstamo y recibes un token de resguardo, como en la Lección 43, cuando aportas a un pool de liquidez, como en la Lección 42, y cuando haces wrapping de un token. El IRS no la ha resuelto.

Cómo actuar cuando la regla no está clara

• Registra todo de todas formas. Fechas, cantidades y valores en dólares a la entrada y a la salida. Sea cual sea la interpretación correcta, los necesitarás.
• Elige un tratamiento y aplícalo todos los años. No trates un depósito como venta cuando eso da pérdida y como algo sin efecto cuando daría ganancia.
• Anota qué elegiste y por qué.
• Busca asesoramiento cuando las cantidades sean grandes. Aquí merece la pena pagar a un profesional fiscal que trabaje con cripto.

NFT

Vender un NFT produce una ganancia o una pérdida como cualquier otro activo digital. Pagar un NFT con ETH es una enajenación del ETH, así que en ese momento tienes una ganancia o una pérdida con el ETH.

Un matiz más. Los objetos de colección, como el arte, tienen un tipo máximo a largo plazo del 28 %. El IRS dijo en 2023 que, hasta que publique más orientaciones, mira a través del NFT a lo que representa para decidir si es un objeto de colección.

Cripto perdida y robada

No des por hecho que una pérdida por robo, por una estafa o por una frase semilla perdida se puede deducir. Las preguntas y respuestas del IRS no lo cubren. Consulta a un profesional antes de aplicarla.

Los errores que más cuestan

1. «Nunca he sacado dinero, así que no hay nada que declarar». Cambiar una cripto por otra es una enajenación. También lo es cambiar una stablecoin.
2. «No me ha llegado ningún formulario, así que no hay nada que declarar». La obligación de declarar no depende de un formulario.
3. Ignorar las recompensas hasta venderlas. Las recompensas de staking y de minería son ingreso el día en que obtienes el control sobre ellas.
4. Perder el coste base. Las monedas que mueves entre wallets conservan su coste original, pero solo si guardaste el registro. Una venta sin coste base demostrado puede tributar como si las monedas no hubieran costado nada.
5. Olvidar las comisiones pagadas en cripto. Cada una es una pequeña enajenación.
6. No declarar las pérdidas. Una pérdida declarada reduce impuestos ahora o en años posteriores. Una sin declarar no hace nada.
7. Mezclar wallets. El coste base se sigue por separado para cada wallet y cada cuenta.
8. Quedarte a unos días del año. Una ganancia a corto plazo suele tributar a un tipo más alto.
9. Dejarlo todo en manos del software. Revisa las etiquetas y los saldos.

La ley sigue cambiando

En septiembre de 2026, un comité de la Cámara de Representantes de EE. UU. aprobó la Digital Asset Tax Certainty Act. Entre otras cosas, eximiría las comisiones de red y de transacción de 10 dólares o menos, aplicaría las reglas de wash sale a los activos digitales y aclararía la tributación de la minería y el staking. En la última revisión de esta lección no era ley.

Cada lección de esta web muestra la fecha de su última revisión. En el caso de los impuestos, comprueba también la situación actual con la autoridad fiscal antes de presentar tu declaración.

Nivel 3 completado

Ya sabes cómo funcionan las DeFi y de dónde sale su rendimiento, cómo funciona el staking por dentro, qué es y qué no es un NFT y cómo tributa todo ello. Los mismos hábitos recorren todos los módulos: sabe quién tiene las claves, sabe de dónde sale la rentabilidad, lee antes de firmar y lleva registros.