Ganancias de capital y coste base

Cada vez que te deshaces de una cripto, calculas un número: la ganancia o la pérdida. Esta lección muestra cómo se hace según las normas de EE. UU. y qué cambia el tamaño de la factura.

La cuenta

Ganancia o pérdida = lo que recibiste − tu coste base

El coste base es lo que te costó la cripto. En una compra, es el precio que pagaste. El IRS te permite sumar los costes de la compra, como las comisiones del exchange y el gas. Los costes de la venta se restan de lo que recibiste.

Un ejemplo:

• Compras 1 ETH por 2.000 dólares y pagas una comisión de 20 dólares. Tu coste base es de 2.020 dólares.
• Más tarde lo vendes por 3.000 dólares y pagas una comisión de 30 dólares. Has recibido 2.970 dólares.
• Tu ganancia es 2.970 − 2.020 = 950 dólares.

Sin un registro de lo que pagaste, no puedes demostrar tu coste base. Por eso la Lección 59 trata de los registros.

Corto y largo plazo

El tiempo que tuviste la cripto decide el tipo.

• Un año o menos: una ganancia a corto plazo, que tributa a los mismos tipos que tus ingresos ordinarios.
• Más de un año: una ganancia a largo plazo, que tributa al 0 %, al 15 % o al 20 % según tus ingresos.

El plazo de tenencia empieza a contar el día siguiente a la adquisición de la cripto.

Para la mayoría de la gente, el tipo a largo plazo es más bajo. En 2025, un contribuyente que declaraba individualmente con una base imponible de hasta 48.350 dólares pagaba un 0 % por sus ganancias a largo plazo. Los umbrales cambian cada año, así que consulta los vigentes.

Vender un día antes de tiempo puede convertir una ganancia a largo plazo en una a corto plazo. Revisa tus fechas antes de vender.

¿Qué monedas vendiste?

Supón que compraste 1 ETH a 1.500 dólares, otro a 2.500 dólares, y ahora vendes uno por 3.000 dólares. Tu ganancia es de 1.500 o de 500 dólares, según cuál vendiste.

Las normas de EE. UU. dan dos respuestas:

• Identificación específica. Eliges qué unidades vendes y guardas registros adecuados que lo demuestren.
• Primero en entrar, primero en salir. Si no identificas las unidades, las primeras que adquiriste cuentan como vendidas primero.

Desde el 1 de enero de 2025 esto se calcula por separado para cada wallet y cada cuenta. No puedes vender monedas de una wallet y aplicar el coste de monedas que están en otra.

Pérdidas

Una pérdida es útil. Según las normas de EE. UU.:

• Las pérdidas se compensan primero con las ganancias.
• Si tus pérdidas superan a tus ganancias, puedes compensar hasta 3.000 dólares del exceso con tus otros ingresos cada año.
• Lo que sobre se traslada a años posteriores.

Una pérdida solo cuenta si la declaras. Quienes perdieron dinero a menudo se saltan el papeleo y renuncian a algo que tiene valor.

La cuestión del wash sale

Para las acciones, EE. UU. tiene una regla de wash sale (venta ficticia). Si vendes con pérdida y compras lo mismo en los 30 días anteriores o posteriores, todavía no puedes aplicar la pérdida.

La ley en la que se basa esa regla abarca «acciones o valores» ("stock or securities"). El Comité Conjunto de Tributación del Congreso señaló en septiembre de 2026 que los activos digitales no están incluidos expresamente en su ámbito.

Eso puede cambiar. El 16 de septiembre de 2026, un comité de la Cámara de Representantes de EE. UU. aprobó un proyecto de ley, la Digital Asset Tax Certainty Act, que extendería las reglas de wash sale a los activos digitales. En la última revisión de esta lección no se había convertido en ley. Tal como está redactado, se aplicaría con carácter retroactivo a las ventas hechas después de su presentación, a mediados de septiembre de 2026.

Comprueba la situación actual antes de confiar en vender con pérdida y volver a comprar.

Los NFT pueden ser distintos

El tipo máximo a largo plazo para los objetos de colección es del 28 %, no del 20 %. El IRS ha dicho que, por ahora, decide si un NFT es un objeto de colección fijándose en lo que representa el NFT. La Lección 60 vuelve sobre esto.

Tres hábitos

• Anota el coste base al comprar, comisiones incluidas.
• Conoce tus fechas de tenencia.
• Declara las pérdidas además de las ganancias.