Plusvalenze e costo fiscale

Ogni volta che cedi delle cripto, calcoli un numero: la plusvalenza o la minusvalenza. Questa lezione mostra come si fa secondo le regole statunitensi e cosa cambia l'importo da pagare.

Il calcolo

Plusvalenza o minusvalenza = ciò che hai ricevuto − il tuo costo fiscale

Il costo fiscale (cost basis) è quanto ti sono costate le cripto. Per un acquisto, è il prezzo pagato. L'IRS ti permette di aggiungere i costi di transazione dell'acquisto, come le commissioni dell'exchange e il gas. I costi della vendita si sottraggono da ciò che hai ricevuto.

Un esempio:

Compri 1 ETH per 2.000 dollari e paghi 20 dollari di commissione. Il tuo costo fiscale è di 2.020 dollari.
Più tardi lo vendi per 3.000 dollari e paghi 30 dollari di commissione. Hai ricevuto 2.970 dollari.
La tua plusvalenza è 2.970 − 2.020 = 950 dollari.

Senza una registrazione di quanto hai pagato, non puoi dimostrare il tuo costo fiscale. Per questo la Lezione 59 parla di registrazioni.

Breve e lungo termine

Per quanto tempo hai tenuto le cripto decide l'aliquota.

Un anno o meno: una plusvalenza a breve termine, tassata alle stesse aliquote del tuo reddito ordinario.
Più di un anno: una plusvalenza a lungo termine, tassata allo 0%, al 15% o al 20% a seconda del reddito.

Il periodo di detenzione comincia il giorno dopo l'acquisto.

Per la maggior parte delle persone l'aliquota a lungo termine è più bassa. Per il 2025, un contribuente che dichiarava da single con un reddito imponibile fino a 48.350 dollari pagava lo 0% sulle plusvalenze a lungo termine. Le soglie cambiano ogni anno, quindi controlla quelle in vigore.

Vendere un giorno troppo presto può trasformare una plusvalenza a lungo termine in una a breve termine. Controlla le date prima di vendere.

Quali monete hai venduto?

Supponi di aver comprato 1 ETH a 1.500 dollari, un altro a 2.500 dollari, e di venderne ora uno a 3.000 dollari. La tua plusvalenza è di 1.500 o di 500 dollari, a seconda di quale hai venduto.

Le regole statunitensi danno due risposte:

Identificazione specifica. Scegli quali unità vendi e tieni registrazioni adeguate che lo dimostrino.
First in, first out. Se non identifichi le unità, le prime acquistate contano come vendute per prime.

Dal 1° gennaio 2025 questo si calcola separatamente per ogni wallet e ogni conto. Non puoi vendere monete da un wallet e usare il costo di monete che si trovano in un altro.

Le perdite

Una perdita è utile. Secondo le regole statunitensi:

Le perdite si compensano prima con i guadagni.
Se le perdite superano i guadagni, puoi compensare ogni anno fino a 3.000 dollari dell'eccedenza con gli altri redditi.
Ciò che avanza si riporta agli anni successivi.

Una perdita conta solo se la dichiari. Chi ha perso soldi spesso salta le pratiche e rinuncia a qualcosa che ha valore.

La questione della wash sale

Per le azioni, gli Stati Uniti hanno una regola sulla wash sale. Se vendi in perdita e ricompri la stessa cosa nei 30 giorni prima o dopo, non puoi ancora far valere la perdita.

La legge alla base di quella regola riguarda «azioni o titoli» ("stock or securities"). Il Joint Committee on Taxation del Congresso ha osservato nel settembre 2026 che gli asset digitali non rientrano espressamente nel suo ambito.

Potrebbe cambiare. Il 16 settembre 2026 una commissione della Camera dei Rappresentanti degli Stati Uniti ha approvato un disegno di legge, il Digital Asset Tax Certainty Act, che estenderebbe le regole sulla wash sale agli asset digitali. All'ultima revisione di questa lezione non era diventato legge. Così come è scritto, si applicherebbe retroattivamente alle vendite fatte dopo la sua presentazione, a metà settembre 2026.

Controlla la situazione attuale prima di contare sul vendere in perdita e ricomprare.

Gli NFT possono essere diversi

L'aliquota massima a lungo termine per gli oggetti da collezione è del 28%, non del 20%. L'IRS ha detto che, per ora, decide se un NFT è un oggetto da collezione guardando a cosa rappresenta l'NFT. La Lezione 60 torna su questo punto.

Tre abitudini

Registra il costo fiscale quando compri, commissioni comprese.
Conosci le tue date di detenzione.
Dichiara le perdite oltre ai guadagni.