Plus-values et prix de revient

Chaque fois que vous cédez des cryptos, vous calculez un nombre : la plus-value ou la moins-value. Cette leçon montre comment le faire selon les règles américaines, et ce qui fait varier le montant de la facture.

Le calcul

Plus-value ou moins-value = ce que vous avez reçu − votre prix de revient

Le prix de revient (cost basis) est ce que les cryptos vous ont coûté. Pour un achat, c'est le prix payé. L'IRS vous permet d'y ajouter les coûts de transaction de l'achat, comme les frais de plateforme et le gas. Les coûts de la vente sont déduits de ce que vous avez reçu.

Un exemple :

• Vous achetez 1 ETH pour 2 000 dollars et payez 20 dollars de frais. Votre prix de revient est de 2 020 dollars.
• Plus tard, vous le vendez 3 000 dollars et payez 30 dollars de frais. Vous avez reçu 2 970 dollars.
• Votre plus-value est de 2 970 − 2 020 = 950 dollars.

Sans trace de ce que vous avez payé, vous ne pouvez pas prouver votre prix de revient. C'est pourquoi la Leçon 59 porte sur les registres.

Court terme et long terme

La durée de détention détermine le taux.

• Un an ou moins : une plus-value à court terme, imposée aux mêmes taux que vos revenus ordinaires.
• Plus d'un an : une plus-value à long terme, imposée à 0 %, 15 % ou 20 % selon vos revenus.

La durée de détention commence le lendemain de l'acquisition des cryptos.

Pour la plupart des gens, le taux à long terme est plus bas. Pour 2025, un contribuable déclarant seul avec un revenu imposable allant jusqu'à 48 350 dollars payait 0 % sur ses plus-values à long terme. Les seuils changent chaque année, alors vérifiez ceux en vigueur.

Vendre un jour trop tôt peut transformer une plus-value à long terme en plus-value à court terme. Vérifiez vos dates avant de vendre.

Quelles pièces avez-vous vendues ?

Supposons que vous ayez acheté 1 ETH à 1 500 dollars, un autre à 2 500 dollars, et que vous en vendiez un maintenant 3 000 dollars. Votre plus-value est de 1 500 ou de 500 dollars, selon celui que vous avez vendu.

Les règles américaines donnent deux réponses :

• L'identification spécifique. Vous choisissez quelles unités vous vendez, et vous tenez des registres adéquats qui le montrent.
• Premier entré, premier sorti. Si vous n'identifiez pas les unités, les premières acquises sont réputées vendues en premier.

Depuis le 1er janvier 2025, ce calcul se fait séparément pour chaque portefeuille et chaque compte. Vous ne pouvez pas vendre des pièces d'un portefeuille et invoquer le coût de pièces qui se trouvent dans un autre.

Les pertes

Une perte est utile. Selon les règles américaines :

• Les pertes sont d'abord imputées sur les gains.
• Si vos pertes dépassent vos gains, vous pouvez imputer chaque année jusqu'à 3 000 dollars de l'excédent sur vos autres revenus.
• Le reste est reporté sur les années suivantes.

Une perte ne compte que si vous la déclarez. Ceux qui ont perdu de l'argent négligent souvent les formalités et renoncent ainsi à quelque chose qui a de la valeur.

La question du wash sale

Pour les actions, les États-Unis ont une règle dite du wash sale. Si vous vendez à perte et rachetez la même chose dans les 30 jours avant ou après, vous ne pouvez pas encore faire valoir la perte.

La loi sur laquelle repose cette règle vise les « actions ou titres » ("stock or securities"). Le Joint Committee on Taxation du Congrès a relevé en septembre 2026 que les actifs numériques n'entrent pas expressément dans son champ.

Cela pourrait changer. Le 16 septembre 2026, une commission de la Chambre des représentants a approuvé un projet de loi, le Digital Asset Tax Certainty Act, qui étendrait les règles du wash sale aux actifs numériques. Lors de la dernière révision de cette leçon, il n'était pas devenu loi. Dans sa rédaction actuelle, il s'appliquerait rétroactivement aux ventes réalisées après son dépôt, à la mi-septembre 2026.

Vérifiez la situation actuelle avant de compter sur une vente à perte suivie d'un rachat.

Les NFT peuvent être différents

Le taux maximal à long terme pour les objets de collection est de 28 %, et non de 20 %. L'IRS a indiqué que, pour l'instant, il détermine si un NFT est un objet de collection en examinant ce que le NFT représente. La Leçon 60 revient sur ce point.

Trois habitudes

• Notez le prix de revient au moment de l'achat, frais compris.
• Connaissez vos dates de détention.
• Déclarez les pertes comme les gains.