Ganho de capital e custo de aquisição

Cada vez que você se desfaz de cripto, calcula um número: o ganho ou a perda. Esta lição mostra como, pelas regras dos EUA, e o que muda o tamanho da conta.

A conta

Ganho ou perda = o que você recebeu − seu custo de aquisição

Custo de aquisição é quanto a cripto custou para você. Numa compra, é o preço pago. O IRS permite somar os custos da compra, como taxas da corretora e gas. Os custos da venda são descontados do que você recebeu.

Um exemplo:

Você compra 1 ETH por US$ 2.000 e paga US$ 20 de taxa. Seu custo é US$ 2.020.
Depois você o vende por US$ 3.000 e paga US$ 30 de taxa. Você recebeu US$ 2.970.
Seu ganho é US$ 2.970 − US$ 2.020 = US$ 950.

Sem um registro do que você pagou, você não consegue provar seu custo. Por isso a Lição 59 trata de registros.

Curto e longo prazo

O tempo que você ficou com a cripto define a alíquota.

Um ano ou menos: ganho de curto prazo, tributado pelas mesmas alíquotas da sua renda comum.
Mais de um ano: ganho de longo prazo, tributado a 0%, 15% ou 20%, conforme sua renda.

O prazo começa a contar no dia seguinte ao da aquisição.

Para a maioria das pessoas, a alíquota de longo prazo é menor. Em 2025, um contribuinte solteiro com renda tributável de até US$ 48.350 pagava 0% sobre ganhos de longo prazo. Os limites mudam todo ano, então confira os atuais.

Vender um dia antes pode transformar um ganho de longo prazo em um de curto prazo. Confira suas datas antes de vender.

Quais moedas você vendeu?

Suponha que você comprou 1 ETH a US$ 1.500, outro a US$ 2.500 e agora vende um por US$ 3.000. Seu ganho é US$ 1.500 ou US$ 500, dependendo de qual você vendeu.

As regras dos EUA dão duas respostas:

Identificação específica. Você escolhe quais unidades está vendendo e mantém registros adequados que mostrem isso.
Primeiro a entrar, primeiro a sair. Se você não identificar as unidades, as mais antigas que você adquiriu contam como vendidas primeiro.

Desde 1º de janeiro de 2025, isso é calculado separadamente para cada carteira e cada conta. Você não pode vender moedas de uma carteira e usar o custo de moedas que estão em outra.

Perdas

Uma perda é útil. Pelas regras dos EUA:

As perdas são compensadas primeiro com os ganhos.
Se as perdas forem maiores que os ganhos, você pode abater até US$ 3.000 do excedente da sua outra renda a cada ano.
O que sobrar passa para os anos seguintes.

Uma perda só conta se você a declarar. Quem perdeu dinheiro muitas vezes pula a papelada e abre mão de algo que tem valor.

A questão do wash sale

Para ações, os EUA têm uma regra de wash sale. Se você vende com perda e compra o mesmo ativo nos 30 dias antes ou depois, ainda não pode usar a perda.

A lei por trás dessa regra cobre "ações ou valores mobiliários". O Comitê Conjunto de Tributação do Congresso observou em setembro de 2026 que os ativos digitais não estão expressamente no alcance dela.

Isso pode mudar. Em 16 de setembro de 2026, um comitê da Câmara dos Representantes dos EUA aprovou um projeto de lei, o Digital Asset Tax Certainty Act, que estenderia as regras de wash sale aos ativos digitais. Na última revisão desta lição, ele não tinha virado lei. Do jeito que foi redigido, alcançaria vendas feitas depois de sua apresentação, em meados de setembro de 2026.

Confira a situação atual antes de contar com vender no prejuízo e recomprar.

NFTs podem ser diferentes

A alíquota máxima de longo prazo para colecionáveis é 28%, não 20%. O IRS disse que, por enquanto, decide se um NFT é colecionável olhando o que o NFT representa. A Lição 60 volta a isso.

Três hábitos

Registre o custo quando comprar, incluindo as taxas.
Saiba suas datas de posse.
Declare as perdas além dos ganhos.