Keuntungan modal dan basis biaya

Setiap kali Anda melepas kripto, Anda menghitung satu angka: keuntungan atau kerugian. Pelajaran ini menunjukkan caranya menurut aturan AS, dan apa yang mengubah besarnya tagihan.

Hitungannya

Keuntungan atau kerugian = yang Anda terima − basis biaya Anda

Basis biaya (cost basis) adalah biaya kripto itu bagi Anda. Untuk pembelian, itu adalah harga yang Anda bayar. IRS mengizinkan Anda menambahkan biaya transaksi pembelian, seperti biaya bursa dan gas. Biaya penjualan dikurangkan dari yang Anda terima.

Sebuah contoh:

• Anda membeli 1 ETH seharga 2.000 dolar AS dan membayar biaya 20 dolar AS. Basis biaya Anda 2.020 dolar AS.
• Kemudian Anda menjualnya seharga 3.000 dolar AS dan membayar biaya 30 dolar AS. Anda menerima 2.970 dolar AS.
• Keuntungan Anda adalah 2.970 − 2.020 = 950 dolar AS.

Tanpa catatan tentang yang Anda bayar, Anda tidak bisa membuktikan basis biaya. Itulah sebabnya Pelajaran 59 membahas catatan.

Jangka pendek dan jangka panjang

Lamanya Anda memegang kripto menentukan tarifnya.

• Satu tahun atau kurang: keuntungan jangka pendek, dikenai pajak dengan tarif yang sama seperti penghasilan biasa Anda.
• Lebih dari satu tahun: keuntungan jangka panjang, dikenai pajak 0%, 15%, atau 20% tergantung penghasilan Anda.

Masa kepemilikan dimulai sehari setelah Anda memperoleh kripto itu.

Bagi kebanyakan orang, tarif jangka panjang lebih rendah. Untuk 2025, wajib pajak lajang dengan penghasilan kena pajak hingga 48.350 dolar AS membayar 0% atas keuntungan jangka panjang. Ambang batasnya berubah setiap tahun, jadi periksa yang berlaku saat ini.

Menjual sehari terlalu cepat bisa mengubah keuntungan jangka panjang menjadi jangka pendek. Periksa tanggal Anda sebelum menjual.

Koin mana yang Anda jual?

Misalkan Anda membeli 1 ETH seharga 1.500 dolar AS, satu lagi seharga 2.500 dolar AS, dan sekarang menjual satu seharga 3.000 dolar AS. Keuntungan Anda 1.500 atau 500 dolar AS, tergantung mana yang Anda jual.

Aturan AS memberi dua jawaban:

• Identifikasi spesifik. Anda memilih unit mana yang Anda jual, dan menyimpan catatan memadai yang menunjukkannya.
• Masuk pertama, keluar pertama. Jika Anda tidak mengidentifikasi unitnya, unit yang paling awal Anda peroleh dianggap terjual lebih dulu.

Sejak 1 Januari 2025, hal ini dihitung terpisah untuk setiap dompet dan setiap akun. Anda tidak bisa menjual koin dari satu dompet lalu memakai biaya koin yang ada di dompet lain.

Kerugian

Kerugian itu berguna. Menurut aturan AS:

• Kerugian dikompensasikan dengan keuntungan lebih dulu.
• Jika kerugian Anda lebih besar dari keuntungan, Anda bisa mengompensasikan kelebihannya hingga 3.000 dolar AS per tahun terhadap penghasilan lain.
• Sisanya dibawa ke tahun-tahun berikutnya.

Kerugian hanya dihitung jika Anda melaporkannya. Orang yang merugi sering melewatkan urusan administrasi dan melepaskan sesuatu yang bernilai.

Soal wash sale

Untuk saham, AS punya aturan wash sale. Jika Anda menjual rugi lalu membeli aset yang sama dalam 30 hari sebelum atau sesudahnya, Anda belum bisa mengklaim kerugian itu.

Undang-undang di balik aturan itu mencakup "saham atau efek" ("stock or securities"). Komite Gabungan Perpajakan Kongres mencatat pada September 2026 bahwa aset digital tidak secara tegas masuk dalam cakupannya.

Itu bisa berubah. Pada 16 September 2026, sebuah komite Dewan Perwakilan AS menyetujui rancangan undang-undang, Digital Asset Tax Certainty Act, yang akan memperluas aturan wash sale ke aset digital. Saat pelajaran ini terakhir ditinjau, RUU itu belum menjadi undang-undang. Sesuai rancangannya, RUU itu akan berlaku surut untuk penjualan yang dilakukan setelah diajukan pada pertengahan September 2026.

Periksa posisi terkini sebelum mengandalkan cara menjual rugi lalu membeli kembali.

NFT bisa berbeda

Tarif jangka panjang tertinggi untuk barang koleksi adalah 28%, bukan 20%. IRS menyatakan bahwa untuk saat ini, IRS menentukan apakah sebuah NFT termasuk barang koleksi dengan melihat apa yang diwakili NFT itu. Pelajaran 60 membahasnya kembali.

Tiga kebiasaan

• Catat basis biaya saat membeli, termasuk biayanya.
• Ketahui tanggal kepemilikan Anda.
• Laporkan kerugian sama seperti keuntungan.