양도소득과 취득가액

암호화폐를 처분할 때마다 숫자 하나를 계산합니다. 이익 아니면 손실입니다. 이 레슨에서는 미국 규칙에 따른 계산법과, 세금 규모를 바꾸는 요소를 보여 드립니다.

계산식

이익 또는 손실 = 받은 금액 − 취득가액

취득가액(cost basis)은 그 암호화폐에 든 비용입니다. 구매라면 낸 가격입니다. IRS는 거래소 수수료나 가스비 같은 구매 시 거래 비용을 더하도록 허용합니다. 판매 비용은 받은 금액에서 뺍니다.

예시:

• 1 ETH를 2,000달러에 사고 수수료 20달러를 냅니다. 취득가액은 2,020달러입니다.
• 나중에 3,000달러에 팔고 수수료 30달러를 냅니다. 받은 금액은 2,970달러입니다.
• 이익은 2,970 − 2,020 = 950달러입니다.

낸 금액의 기록이 없으면 취득가액을 증명할 수 없습니다. 그래서 레슨 59가 기록에 관한 내용입니다.

단기와 장기

얼마나 오래 보유했는지가 세율을 정합니다.

• 1년 이하: 단기 이익으로, 일반 소득과 같은 세율로 과세됩니다.
• 1년 초과: 장기 이익으로, 소득에 따라 0%, 15%, 20%로 과세됩니다.

보유 기간은 암호화폐를 취득한 다음 날부터 셉니다.

대부분의 사람에게는 장기 세율이 더 낮습니다. 2025년에는 과세 소득이 48,350달러 이하인 단독 신고자가 장기 이익에 0%를 냈습니다. 기준 금액은 해마다 바뀌니 최신 기준을 확인하세요.

하루 일찍 팔면 장기 이익이 단기 이익이 될 수 있습니다. 팔기 전에 날짜를 확인하세요.

어떤 코인을 팔았나?

1 ETH를 1,500달러에, 또 하나를 2,500달러에 샀고 이제 하나를 3,000달러에 판다고 해 봅시다. 어느 것을 팔았느냐에 따라 이익은 1,500달러일 수도 500달러일 수도 있습니다.

미국 규칙에는 두 가지 답이 있습니다.

• 개별 지정. 어떤 단위를 파는지 직접 고르고, 그것을 보여 주는 충분한 기록을 남깁니다.
• 선입선출. 단위를 지정하지 않으면 가장 먼저 취득한 것부터 판 것으로 봅니다.

2025년 1월 1일부터는 이를 지갑별, 계정별로 따로 계산합니다. 한 지갑의 코인을 팔면서 다른 지갑에 있는 코인의 취득가액을 쓸 수는 없습니다.

손실

손실은 쓸모가 있습니다. 미국 규칙에서는 이렇습니다.

• 손실은 먼저 이익과 상계됩니다.
• 손실이 이익보다 크면 그 초과분 중 해마다 3,000달러까지 다른 소득과 상계할 수 있습니다.
• 남은 것은 다음 해로 이월됩니다.

손실은 신고해야만 인정됩니다. 돈을 잃은 사람은 서류 작업을 건너뛰는 일이 많은데, 그러면 가치 있는 것을 포기하는 셈입니다.

워시 세일 문제

주식에 대해 미국에는 워시 세일 규칙이 있습니다. 손실을 보고 판 뒤 그 전후 30일 안에 같은 것을 사면 그 손실을 아직 인정받을 수 없습니다.

이 규칙의 바탕이 되는 법은 "주식 또는 증권"("stock or securities")을 대상으로 합니다. 의회 합동조세위원회는 2026년 9월 디지털 자산이 그 범위에 명시적으로 들어가 있지 않다고 지적했습니다.

이는 바뀔 수 있습니다. 2026년 9월 16일 미국 하원의 한 위원회는 워시 세일 규칙을 디지털 자산까지 넓히는 법안인 디지털 자산 세금 확실성법(Digital Asset Tax Certainty Act)을 승인했습니다. 이 레슨을 마지막으로 검토한 시점에는 아직 법이 되지 않았습니다. 현재 초안대로라면 2026년 9월 중순 발의 이후의 매도에 소급 적용됩니다.

손실을 보고 팔았다가 다시 사는 방법에 기대기 전에 현재 상황을 확인하세요.

NFT는 다를 수 있다

수집품의 장기 최고 세율은 20%가 아니라 28%입니다. IRS는 당분간 NFT가 나타내는 대상을 보고 그 NFT가 수집품인지 판단한다고 밝혔습니다. 레슨 60에서 다시 다룹니다.

세 가지 습관

• 살 때 취득가액을 기록하세요. 수수료도 포함합니다.
• 보유 날짜를 알아 두세요.
• 이익뿐 아니라 손실도 신고하세요.