Sermaye kazançları ve maliyet esası

Kriptoyu her elden çıkardığınızda tek bir sayı hesaplarsınız: kazanç ya da kayıp. Bu ders, ABD kurallarına göre bunun nasıl yapıldığını ve vergi tutarını neyin değiştirdiğini gösteriyor.

Hesap

Kazanç ya da kayıp = aldığınız tutar − maliyet esasınız

Maliyet esası (cost basis), kriptonun size maliyetidir. Bir alımda bu, ödediğiniz fiyattır. IRS, borsa ücretleri ve gas gibi alımın işlem maliyetlerini eklemenize izin verir. Satışın maliyetleri ise aldığınız tutardan düşülür.

Bir örnek:

2.000 dolara 1 ETH alıyor ve 20 dolar ücret ödüyorsunuz. Maliyet esasınız 2.020 dolardır.
Daha sonra onu 3.000 dolara satıyor ve 30 dolar ücret ödüyorsunuz. Aldığınız tutar 2.970 dolardır.
Kazancınız 2.970 − 2.020 = 950 dolardır.

Ne ödediğinizin kaydı olmadan maliyet esasınızı kanıtlayamazsınız. Ders 59'un kayıtlarla ilgili olmasının nedeni budur.

Kısa vade ve uzun vade

Kriptoyu ne kadar süre tuttuğunuz oranı belirler.

Bir yıl ya da daha kısa: olağan gelirinizle aynı oranlarda vergilendirilen kısa vadeli bir kazanç.
Bir yıldan uzun: gelirinize göre %0, %15 ya da %20 oranında vergilendirilen uzun vadeli bir kazanç.

Elde tutma süresi, kriptoyu edindiğiniz günün ertesi günü başlar.

Çoğu kişi için uzun vadeli oran daha düşüktür. 2025 için, vergiye tabi geliri 48.350 dolara kadar olan bekâr bir mükellef uzun vadeli kazançlarında %0 ödedi. Eşikler her yıl değişir, bu yüzden güncel olanları kontrol edin.

Bir gün erken satmak, uzun vadeli bir kazancı kısa vadeliye çevirebilir. Satmadan önce tarihlerinizi kontrol edin.

Hangi coinleri sattınız?

Diyelim ki 1.500 dolara 1 ETH, 2.500 dolara bir tane daha aldınız ve şimdi birini 3.000 dolara satıyorsunuz. Hangisini sattığınıza bağlı olarak kazancınız 1.500 ya da 500 dolardır.

ABD kuralları iki yanıt verir:

Özel tanımlama. Hangi birimleri sattığınızı siz seçersiniz ve bunu gösteren yeterli kayıtları tutarsınız.
İlk giren ilk çıkar. Birimleri tanımlamazsanız, ilk edindikleriniz önce satılmış sayılır.

1 Ocak 2025'ten bu yana bu hesap her cüzdan ve her hesap için ayrı yapılır. Bir cüzdandaki coinleri satıp başka bir cüzdanda duran coinlerin maliyetini kullanamazsınız.

Kayıplar

Bir kayıp işe yarar. ABD kurallarına göre:

Kayıplar önce kazançlardan düşülür.
Kayıplarınız kazançlarınızdan büyükse, aşan kısmın yılda 3.000 dolara kadarını diğer gelirlerinizden düşebilirsiniz.
Kalan kısım sonraki yıllara devreder.

Bir kayıp ancak onu beyan ederseniz sayılır. Para kaybedenler çoğu zaman evrak işini atlar ve değeri olan bir şeyden vazgeçer.

Wash sale sorusu

Hisse senetleri için ABD'de bir wash sale kuralı vardır. Zararına satıp aynı şeyi öncesindeki ya da sonrasındaki 30 gün içinde geri alırsanız, kaybı henüz kullanamazsınız.

Bu kuralın dayandığı yasa "hisse senetleri ya da menkul kıymetleri" ("stock or securities") kapsar. Kongre'nin Ortak Vergilendirme Komitesi, Eylül 2026'da dijital varlıkların açıkça bu kapsamda olmadığını belirtti.

Bu değişebilir. 16 Eylül 2026'da ABD Temsilciler Meclisi'nin bir komitesi, wash sale kurallarını dijital varlıklara genişletecek bir yasa tasarısını, Digital Asset Tax Certainty Act'i onayladı. Bu ders en son gözden geçirildiğinde tasarı yasalaşmamıştı. Mevcut haliyle, Eylül 2026 ortasında sunulmasından sonra yapılan satışlara geriye dönük olarak uygulanacak.

Zararına satıp geri almaya güvenmeden önce güncel durumu kontrol edin.

NFT'ler farklı olabilir

Koleksiyon eşyaları için en yüksek uzun vadeli oran %20 değil, %28'dir. IRS, şimdilik bir NFT'nin koleksiyon eşyası olup olmadığına NFT'nin neyi temsil ettiğine bakarak karar verdiğini söyledi. Ders 60 bu konuya geri dönüyor.

Üç alışkanlık

Satın alırken maliyet esasını kaydedin, ücretler dahil.
Elde tutma tarihlerinizi bilin.
Kazançlar kadar kayıpları da beyan edin.