Kripto ne zaman gelir sayılır?

Bazı kriptolar daha siz bir şey satmadan, geldiği anda vergilendirilir. Bu ders, ABD kurallarına göre hangi girişlerin gelir sayıldığını ve iki vergi türünün birbirine nasıl oturduğunu ele alıyor.

Neler sayılır?

Bir iş karşılığı ödeme. Hizmetler için kriptoyla ödeme alırsanız, aldığınız andaki piyasa değerine eşit olağan geliriniz olur. Kriptoyla ödenen maaş yine de maaştır.
Staking ödülleri. IRS 2023'te staking ödüllerinin, onlar üzerinde "hâkimiyet ve kontrol" elde ettiğiniz yılın geliri olduğuna karar verdi. Açıkça söylemek gerekirse, onları satabildiğiniz ya da transfer edebildiğiniz an. Karar, doğrudan stake etseniz de bir borsa üzerinden stake etseniz de geçerlidir.
Madencilik ödülleri. IRS, madenciliği staking ile birlikte beyan edilmesi gereken gelirler arasında sayıyor.
Bir hard fork'tan gelen coinler. Hard fork, bir blokzincirin bölünerek yeni bir coin yaratmasıdır. Yeni coini alırsanız, aldığınız andaki değerine eşit bir geliriniz olur.

Her durumda tutar, kriptoyu aldığınız tarih ve saatteki dolar değeridir.

İki kez vergilendirilir, ama farklı şeyler üzerinden

Gelir olarak aldığınız kripto, Ders 56'daki iki vergiden de sırayla geçer.

Alındığında: O günkü değer gelirdir.
Elden çıkarıldığında: Aynı değerden ölçülen bir sermaye kazancınız ya da kaybınız olur. Gelir olarak beyan ettiğiniz tutar, maliyet esasınız olur.

Bir örnek:

ETH 3.000 dolarken 0,1 ETH'lik bir staking ödülü alıyorsunuz. 300 dolar geliriniz olur. O 0,1 ETH'deki maliyet esasınız 300 dolardır.
Sekiz ay sonra onu 250 dolara satıyorsunuz. 50 dolarlık bir sermaye kaybınız olur.

Aynı dolarlar üzerinden iki kez vergilendirilmezsiniz. Geldiği andaki değer, ardından o zamandan beri olan değişim üzerinden vergilendirilirsiniz.

Tuzak

Gelir, alındığı gün sabitlenir. Fiyat sonra düşerse gelir küçülmez.

Diyelim ki bir yıl boyunca 5.000 dolar değerinde ödül aldınız ve hepsini tuttunuz. Vergi zamanı geldiğinde değerleri 1.500 dolar. Yine de 5.000 dolar üzerinden gelir vergisi borçlusunuz.

İki alışkanlık sizi korur:

Her ödülün dolar değerini geldiği gün kaydedin.
Vergiyi ödemeye yetecek kadarını kenara ayırın. Bazı kişiler bu amaçla her ödülün bir kısmını satar.

Gelir olmayanlar

Hediye. Kriptoyu gerçek bir hediye olarak alırsanız, onu elden çıkarana kadar geliriniz olmaz. Maliyet esasınız genellikle hediyeyi verenin maliyet esasıdır. Ondan alım kaydını isteyin. Belge yoksa IRS maliyet esasınızı sıfır kabul eder.
Kendi paranızla kripto satın almak.
Kriptoyu kendi cüzdanlarınız arasında taşımak.

Beyannamede nereye yazılır?

IRS, staking, madencilik ve fork'lardan gelen gelirin beyannamenin Schedule 1 bölümüne yazıldığını söylüyor. Maaşlar diğer maaşlarınızla birlikte yazılır. Kriptoyu bir işletme kapsamında ya da bağımsız çalışan olarak alırsanız Schedule C'ye yazılır ve serbest meslek vergisi (self-employment tax) uygulanabilir.

Değer biçmek

Alındığı andaki dolar değerine ihtiyacınız var. Bir borsa üzerinden alınan kripto için borsanın fiyatını kullanın. Doğrudan kendi cüzdanınıza gelen kripto için IRS, işlemin tarih ve saatine ait, bir kripto para ya da blokzincir gezgininden alınmış bir değeri kabul edeceğini söylüyor.

Coin olarak gelmeyen ödüller

Ders 48, yeni token dağıtmak yerine fiyatı yükselen likit staking tokenlerini anlattı. Ders 43, aynı şekilde büyüyen borç verme mevduatlarını anlattı. IRS, bu durumlarda gelirin tam olarak ne zaman doğduğunu söylemedi. Ders 60, kurallar yetmediğinde ne yapılacağına bakıyor.