Quando le cripto contano come reddito

Alcune cripto vengono tassate appena arrivano, prima che tu venda qualsiasi cosa. Questa lezione spiega quali entrate contano come reddito secondo le regole statunitensi e come si combinano i due tipi di imposta.

Cosa conta

Il pagamento per un lavoro. Se vieni pagato in cripto per dei servizi, hai un reddito ordinario pari al loro valore di mercato nel momento in cui le ricevi. Uno stipendio pagato in cripto resta uno stipendio.
Le ricompense dello staking. Nel 2023 l'IRS ha stabilito che le ricompense dello staking sono reddito nell'anno in cui ne ottieni «il dominio e il controllo». In parole semplici, quando puoi venderle o trasferirle. La decisione vale sia che tu faccia staking direttamente sia tramite un exchange.
Le ricompense del mining. L'IRS elenca il mining, insieme allo staking, tra i redditi da dichiarare.
Le monete da un hard fork. Un hard fork è una divisione di una blockchain che crea una nuova moneta. Se ricevi la nuova moneta, hai un reddito pari al suo valore nel momento in cui la ricevi.

In ogni caso l'importo è il valore in dollari alla data e all'ora in cui hai ricevuto le cripto.

Tassate due volte, su cose diverse

Le cripto che ricevi come reddito passano attraverso entrambe le imposte della Lezione 56, una dopo l'altra.

Alla ricezione: il valore di quel giorno è reddito.
Alla cessione: hai una plusvalenza o minusvalenza, misurata a partire da quello stesso valore. L'importo dichiarato come reddito diventa il tuo costo fiscale.

Un esempio:

Ricevi una ricompensa di staking di 0,1 ETH quando l'ETH vale 3.000 dollari. Hai 300 dollari di reddito. Il tuo costo fiscale su quegli 0,1 ETH è di 300 dollari.
Otto mesi dopo li vendi a 250 dollari. Hai una minusvalenza di 50 dollari.

Non vieni tassato due volte sugli stessi dollari. Vieni tassato sul valore all'arrivo, poi sulla variazione da allora.

La trappola

Il reddito è fissato il giorno della ricezione. Se poi il prezzo scende, il reddito non si riduce.

Supponi di ricevere in un anno ricompense per un valore di 5.000 dollari e di tenerle. Quando arriva il momento di pagare le tasse valgono 1.500 dollari. Devi comunque l'imposta sul reddito su 5.000 dollari.

Due abitudini ti proteggono:

Registra il valore in dollari di ogni ricompensa il giorno in cui arriva.
Metti da parte abbastanza per pagare le tasse. Alcuni vendono una parte di ogni ricompensa a questo scopo.

Cosa non è reddito

Un regalo. Se ricevi cripto come un vero regalo, non hai reddito finché non le cedi. Il tuo costo fiscale in genere è quello di chi te le ha regalate. Chiedigli la sua prova d'acquisto. Senza documentazione, l'IRS considera il tuo costo fiscale pari a zero.
Comprare cripto con i tuoi soldi.
Spostare cripto tra i tuoi wallet.

Dove va nella dichiarazione

L'IRS dice che il reddito da staking, mining e fork va nello Schedule 1 della dichiarazione. Gli stipendi vanno con gli altri tuoi stipendi. Se ricevi cripto nell'ambito di un'attività o come lavoratore autonomo, vanno nello Schedule C, e può applicarsi l'imposta sul lavoro autonomo (self-employment tax).

Dargli un valore

Ti serve il valore in dollari al momento della ricezione. Per le cripto ricevute tramite un exchange, usa il prezzo dell'exchange. Per le cripto ricevute direttamente nel tuo wallet, l'IRS dice che accetterà un valore preso da un explorer di criptovalute o di blockchain per la data e l'ora della transazione.

Ricompense che non arrivano come monete

La Lezione 48 ha descritto token di liquid staking il cui prezzo sale invece di pagare nuovi token. La Lezione 43 ha descritto depositi di prestito che crescono allo stesso modo. L'IRS non ha detto con precisione quando nasce il reddito in quei casi. La Lezione 60 spiega cosa fare quando le regole non bastano.