क्रिप्टो कब आय मानी जाती है

कुछ क्रिप्टो पर पहुँचते ही टैक्स लगता है, आपके कुछ भी बेचने से पहले। यह पाठ बताता है कि अमेरिकी नियमों के तहत कौन-सी प्राप्तियाँ आय गिनी जाती हैं और दोनों तरह के टैक्स आपस में कैसे जुड़ते हैं।

क्या गिना जाता है

• काम का भुगतान। अगर आपको सेवाओं के लिए क्रिप्टो में भुगतान मिलता है, तो आपकी सामान्य आय उसके मिलने के समय के उचित बाज़ार मूल्य के बराबर है। क्रिप्टो में मिला वेतन भी वेतन ही है।
• स्टेकिंग रिवॉर्ड। IRS ने 2023 में फ़ैसला दिया कि स्टेकिंग रिवॉर्ड उस साल की आय हैं जिसमें आपको उन पर "डोमिनियन और कंट्रोल" मिलता है। सीधे शब्दों में, यह तब है जब आप उन्हें बेच या ट्रांसफ़र कर सकते हैं। यह फ़ैसला सीधे स्टेक करने और एक्सचेंज के ज़रिए स्टेक करने, दोनों पर लागू है।
• माइनिंग रिवॉर्ड। IRS माइनिंग को स्टेकिंग के साथ दिखाई जाने वाली आय में गिनता है।
• हार्ड फ़ोर्क से मिले कॉइन। हार्ड फ़ोर्क किसी ब्लॉकचेन का बँटवारा है जिससे एक नया कॉइन बनता है। अगर आपको नया कॉइन मिलता है, तो आपकी आय उसके मिलने के समय के मूल्य के बराबर है।

हर मामले में रक़म डॉलर में उस तारीख़ और समय का मूल्य है जब आपको क्रिप्टो मिली।

दो बार टैक्स, अलग-अलग चीज़ों पर

आय के रूप में मिली क्रिप्टो पाठ 56 के दोनों टैक्सों से एक के बाद एक गुज़रती है।

1. मिलने पर: उस दिन का मूल्य आय है।
2. निपटान पर: आपको कैपिटल गेन या लॉस होता है, उसी मूल्य से मापा हुआ। जो रक़म आपने आय के रूप में दिखाई, वही आपका कॉस्ट बेसिस बन जाती है।

एक उदाहरण:

• जब ETH 3,000 डॉलर पर है, तब आपको 0.1 ETH का स्टेकिंग रिवॉर्ड मिलता है। आपकी 300 डॉलर की आय है। उस 0.1 ETH में आपका बेसिस 300 डॉलर है।
• आठ महीने बाद आप उसे 250 डॉलर में बेचते हैं। आपको 50 डॉलर का कैपिटल लॉस है।

एक ही डॉलर पर आप पर दो बार टैक्स नहीं लगता। टैक्स पहुँचने के समय के मूल्य पर लगता है, फिर उसके बाद के बदलाव पर।

जाल

आय मिलने वाले दिन तय हो जाती है। अगर बाद में क़ीमत गिरे, तो आय कम नहीं होती।

मान लीजिए साल भर में आपको 5,000 डॉलर के रिवॉर्ड मिलते हैं और आप उन्हें रखे रहते हैं। टैक्स भरने के समय तक उनकी क़ीमत 1,500 डॉलर है। फिर भी आप पर 5,000 डॉलर पर इनकम टैक्स बनता है।

दो आदतें आपको बचाती हैं:

• हर रिवॉर्ड का डॉलर मूल्य उसी दिन दर्ज करें जिस दिन वह आए।
• टैक्स चुकाने लायक रक़म अलग रखें। कुछ लोग इसके लिए हर रिवॉर्ड का एक हिस्सा बेच देते हैं।

क्या आय नहीं है

• उपहार। अगर आपको सच्चे उपहार के रूप में क्रिप्टो मिलती है, तो निपटान करने तक आपकी कोई आय नहीं। आपका कॉस्ट बेसिस आमतौर पर देने वाले का बेसिस होता है। देने वाले से उनकी ख़रीद का रिकॉर्ड माँगें। दस्तावेज़ के बिना IRS आपका बेसिस शून्य मानता है।
• अपने पैसे से क्रिप्टो ख़रीदना।
• अपने ही वॉलेटों के बीच क्रिप्टो ले जाना।

रिटर्न में यह कहाँ जाती है

IRS कहता है कि स्टेकिंग, माइनिंग और फ़ोर्क की आय टैक्स रिटर्न के Schedule 1 में जाती है। वेतन आपके दूसरे वेतन के साथ जाता है। अगर आपको किसी कारोबार में या स्वतंत्र कॉन्ट्रैक्टर के रूप में क्रिप्टो मिलती है, तो वह Schedule C में जाती है, और सेल्फ़-एम्प्लॉयमेंट टैक्स लग सकता है।

मूल्य कैसे लगाएँ

आपको मिलने के समय का डॉलर मूल्य चाहिए। एक्सचेंज के ज़रिए मिली क्रिप्टो के लिए एक्सचेंज की क़ीमत इस्तेमाल करें। सीधे अपने वॉलेट में मिली क्रिप्टो के लिए IRS कहता है कि वह ट्रांज़ैक्शन की तारीख़ और समय के लिए किसी क्रिप्टोकरेंसी या ब्लॉकचेन एक्सप्लोरर से लिया गया मूल्य मान लेगा।

रिवॉर्ड जो कॉइन बनकर नहीं आते

पाठ 48 ने ऐसे लिक्विड स्टेकिंग टोकन बताए थे जिनकी क़ीमत नए टोकन देने की जगह बढ़ती है। पाठ 43 ने ऐसे लेंडिंग डिपॉज़िट बताए थे जो इसी तरह बढ़ते हैं। IRS ने ठीक-ठीक नहीं बताया कि इन मामलों में आय कब बनती है। पाठ 60 देखता है कि नियम ख़त्म होने पर क्या करें।