암호화폐가 소득이 되는 때

어떤 암호화폐는 아무것도 팔기 전에, 들어오는 순간 과세됩니다. 이 레슨에서는 미국 규칙에서 어떤 수령이 소득이 되는지, 그리고 두 가지 세금이 어떻게 맞물리는지 다룹니다.

소득이 되는 것

일의 대가. 서비스의 대가로 암호화폐를 받으면 받은 시점의 공정 시장 가치만큼 일반 소득이 생깁니다. 암호화폐로 받은 급여도 여전히 급여입니다.
스테이킹 보상. IRS는 2023년 스테이킹 보상이 그것에 대한 "지배와 통제"를 얻은 해의 소득이라고 판단했습니다. 쉽게 말해 팔거나 옮길 수 있게 된 때입니다. 이 판단은 직접 스테이킹하든 거래소를 통해 하든 똑같이 적용됩니다.
채굴 보상. IRS는 채굴을 스테이킹과 함께 신고해야 할 소득으로 꼽습니다.
하드 포크로 생긴 코인. 하드 포크는 블록체인이 갈라지며 새 코인이 생기는 것입니다. 새 코인을 받으면 받은 시점의 가치만큼 소득이 생깁니다.

어느 경우든 금액은 암호화폐를 받은 날짜와 시각의 달러 기준 가치입니다.

두 번 과세되지만 대상이 다르다

소득으로 받은 암호화폐는 레슨 56의 두 세금을 차례로 거칩니다.

받을 때: 그날의 가치가 소득입니다.
처분할 때: 그 같은 가치를 기준으로 양도 이익이나 손실이 생깁니다. 소득으로 신고한 금액이 취득가액이 됩니다.

예시:

ETH가 3,000달러일 때 0.1 ETH의 스테이킹 보상을 받습니다. 소득은 300달러입니다. 그 0.1 ETH의 취득가액은 300달러입니다.
8개월 뒤 그것을 250달러에 팝니다. 50달러의 양도 손실이 생깁니다.

같은 달러에 두 번 과세되는 것이 아닙니다. 들어왔을 때의 가치에 과세되고, 그 뒤로는 그때부터의 변화에 과세됩니다.

함정

소득은 받은 날 확정됩니다. 그 뒤 가격이 떨어져도 소득은 줄지 않습니다.

1년 동안 5,000달러어치 보상을 받아 모두 보유했다고 합시다. 세금을 낼 때가 되자 가치가 1,500달러로 줄었습니다. 그래도 5,000달러에 대한 소득세를 내야 합니다.

두 가지 습관이 지켜 줍니다.

보상이 들어온 날 그 달러 가치를 기록하세요.
세금을 낼 만큼 따로 떼어 두세요. 이를 위해 보상을 받을 때마다 일부를 파는 사람도 있습니다.

소득이 아닌 것

증여. 진짜 선물로 암호화폐를 받았다면 처분할 때까지 소득이 없습니다. 취득가액은 보통 준 사람의 취득가액을 이어받습니다. 준 사람에게 구매 기록을 달라고 하세요. 증빙이 없으면 IRS는 취득가액을 0으로 봅니다.
내 돈으로 암호화폐 사기.
내 지갑 사이에서 암호화폐 옮기기.

신고서 어디에 쓰나

IRS에 따르면 스테이킹, 채굴, 포크 소득은 세금 신고서의 Schedule 1에 적습니다. 급여는 다른 급여와 함께 적습니다. 사업 과정에서 또는 독립 계약자로서 암호화폐를 받았다면 Schedule C에 적고, 자영업세(self-employment tax)가 붙을 수 있습니다.

가치 매기기

받은 시점의 달러 가치가 필요합니다. 거래소를 통해 받은 암호화폐라면 거래소 가격을 쓰세요. 내 지갑으로 직접 받은 암호화폐라면, IRS는 거래 날짜와 시각에 대해 암호화폐 탐색기나 블록체인 탐색기에서 가져온 가치를 인정한다고 말합니다.

코인으로 들어오지 않는 보상

레슨 48에서는 새 토큰을 지급하는 대신 가격이 오르는 리퀴드 스테이킹 토큰을 소개했습니다. 레슨 43에서는 같은 방식으로 불어나는 대출 예치금을 소개했습니다. 이런 경우 언제 소득이 생기는지 IRS는 정확히 밝히지 않았습니다. 규칙으로 답이 안 나올 때 어떻게 할지는 레슨 60에서 살펴봅니다.