Kapan kripto dihitung sebagai penghasilan

Sebagian kripto dikenai pajak begitu tiba, sebelum Anda menjual apa pun. Pelajaran ini membahas penerimaan mana yang dihitung sebagai penghasilan menurut aturan AS dan bagaimana dua jenis pajak itu saling terkait.

Apa yang dihitung

Bayaran untuk pekerjaan. Jika Anda dibayar dengan kripto untuk jasa, Anda punya penghasilan biasa sebesar nilai pasar wajarnya saat Anda menerimanya. Gaji yang dibayar dalam kripto tetaplah gaji.
Hadiah staking. Pada 2023, IRS memutuskan bahwa hadiah staking adalah penghasilan pada tahun Anda memperoleh "penguasaan dan kendali" atasnya. Sederhananya, saat Anda bisa menjual atau memindahkannya. Putusan ini berlaku baik Anda melakukan staking langsung maupun melalui bursa.
Hadiah penambangan. IRS mencantumkan penambangan bersama staking sebagai penghasilan yang harus dilaporkan.
Koin dari hard fork. Hard fork adalah pemisahan blockchain yang menciptakan koin baru. Jika Anda menerima koin baru itu, Anda punya penghasilan sebesar nilainya saat Anda menerimanya.

Dalam setiap kasus, jumlahnya adalah nilai dalam dolar pada tanggal dan waktu Anda menerima kripto itu.

Dikenai pajak dua kali, atas hal yang berbeda

Kripto yang Anda terima sebagai penghasilan melewati kedua pajak dari Pelajaran 56, satu demi satu.

Saat diterima: nilai pada hari itu adalah penghasilan.
Saat dilepas: Anda punya keuntungan atau kerugian modal, diukur dari nilai yang sama. Jumlah yang Anda laporkan sebagai penghasilan menjadi basis biaya Anda.

Sebuah contoh:

Anda menerima hadiah staking 0,1 ETH saat ETH bernilai 3.000 dolar AS. Anda punya penghasilan 300 dolar AS. Basis biaya Anda untuk 0,1 ETH itu 300 dolar AS.
Delapan bulan kemudian Anda menjualnya seharga 250 dolar AS. Anda punya kerugian modal 50 dolar AS.

Anda tidak dikenai pajak dua kali atas dolar yang sama. Anda dikenai pajak atas nilai saat kripto tiba, lalu atas perubahannya sejak saat itu.

Jebakannya

Penghasilan ditetapkan pada hari penerimaan. Jika harga kemudian turun, penghasilannya tidak ikut menyusut.

Misalkan selama setahun Anda menerima hadiah senilai 5.000 dolar AS dan menyimpannya. Saat pajak jatuh tempo, nilainya tinggal 1.500 dolar AS. Anda tetap berutang pajak penghasilan atas 5.000 dolar AS.

Dua kebiasaan melindungi Anda:

Catat nilai dolar setiap hadiah pada hari hadiah itu tiba.
Sisihkan cukup dana untuk membayar pajak. Sebagian orang menjual sebagian dari setiap hadiah untuk tujuan ini.

Yang bukan penghasilan

Hadiah pemberian. Jika Anda menerima kripto sebagai pemberian yang sungguh-sungguh, Anda tidak punya penghasilan sampai Anda melepasnya. Basis biaya Anda umumnya adalah basis biaya si pemberi. Mintalah catatan pembeliannya. Tanpa dokumentasi, IRS menganggap basis biaya Anda nol.
Membeli kripto dengan uang sendiri.
Memindahkan kripto antar dompet Anda sendiri.

Di mana dilaporkan di SPT

IRS menyatakan penghasilan dari staking, penambangan, dan fork dilaporkan di Schedule 1 pada SPT. Gaji dilaporkan bersama gaji Anda yang lain. Jika Anda menerima kripto dalam kegiatan usaha atau sebagai kontraktor independen, kripto itu dilaporkan di Schedule C, dan pajak wiraswasta (self-employment tax) bisa berlaku.

Menentukan nilainya

Anda memerlukan nilai dolar pada saat penerimaan. Untuk kripto yang diterima melalui bursa, gunakan harga bursa itu. Untuk kripto yang diterima langsung di dompet sendiri, IRS menyatakan akan menerima nilai yang diambil dari explorer kripto atau blockchain untuk tanggal dan waktu transaksi.

Hadiah yang tidak datang sebagai koin

Pelajaran 48 menjelaskan token liquid staking yang harganya naik alih-alih membagikan token baru. Pelajaran 43 menjelaskan deposito pinjaman yang tumbuh dengan cara yang sama. IRS belum menyatakan secara pasti kapan penghasilan timbul dalam kasus-kasus itu. Pelajaran 60 membahas apa yang harus dilakukan ketika aturannya tidak memberi jawaban.