어려운 경우와 흔한 세금 실수

앞의 네 레슨의 규칙은 사기, 팔기, 바꾸기, 벌기를 다룹니다. 레벨 3에서 배운 내용의 상당 부분은 그 범위를 넘어섭니다. 이 레슨에서는 지침이 어디서 끝나는지, 그곳에서 어떻게 현명하게 행동할지, 그리고 규칙이 분명한 곳에서도 사람들이 저지르는 실수를 보여 드립니다.

지침이 끝나는 곳

디지털 자산에 관한 IRS의 질의응답은 다음을 다루지 않습니다.

토큰 래핑.
유동성 풀에 토큰 넣기.
디파이 프로토콜을 통한 대출.
리퀴드 스테이킹.
잃어버리거나 도난당한 암호화폐.

IRS는 또 브로커에게 당분간 스테이킹, 대출, 래핑 거래를 Form 1099-DA에 보고하지 않아도 된다고 했습니다. 다만 거기서 나온 보상은 여전히 신고 대상이라고 덧붙입니다.

그러니 신고는 해야 하는데, 정확히 어떻게 하라고 알려 준 사람은 없습니다.

왜 어려운가

레슨 48의 리퀴드 스테이킹을 예로 들어 봅시다. ETH를 넘기고 그것을 나타내는 다른 토큰을 받습니다. 이것은 두 가지로 해석할 수 있습니다.

교환이다. 디지털 자산 하나를 주고 다른 것을 받았습니다. 일반 규칙상 디지털 자산을 다른 디지털 자산으로 바꾸는 것은 처분이므로 ETH에 대해 이익이나 손실이 생깁니다.
예치다. 포장만 바뀌었을 뿐 같은 것을 계속 갖고 있으니 아무것도 판 것이 아닙니다.

같은 문제는 레슨 43처럼 대출 프로토콜에 예치하고 영수증 토큰을 받을 때, 레슨 42처럼 유동성 풀에 자금을 넣을 때, 그리고 토큰을 래핑할 때도 생깁니다. IRS는 이를 정리하지 않았습니다.

규칙이 불분명할 때 행동하는 법

그래도 모든 것을 기록하세요. 들어갈 때와 나올 때의 날짜, 수량, 달러 가치입니다. 어느 해석이 옳다고 판명되든 필요합니다.
한 가지 처리 방식을 골라 해마다 적용하세요. 손실이 날 때는 예치를 판매로 보고, 이익이 날 때는 아무 일도 없었던 것으로 보지 마세요.
무엇을 골랐고 왜 그랬는지 적어 두세요.
금액이 크면 조언을 받으세요. 여기서는 암호화폐를 다루는 세무 전문가에게 낼 비용이 아깝지 않습니다.

NFT

NFT를 팔면 다른 디지털 자산처럼 이익이나 손실이 생깁니다. ETH로 NFT 값을 치르는 것은 ETH의 처분이므로, 그 순간 ETH에 대해 이익이나 손실이 생깁니다.

한 가지 더 있습니다. 미술품 같은 수집품은 장기 최고 세율이 28%입니다. IRS는 2023년에, 추가 지침을 내기 전까지는 NFT가 수집품인지 판단할 때 그 NFT가 나타내는 대상을 들여다본다고 밝혔습니다.

잃어버리거나 도난당한 암호화폐

도난, 사기, 시드 문구 분실로 인한 손실을 공제받을 수 있다고 단정하지 마세요. IRS의 질의응답은 이를 다루지 않습니다. 공제를 주장하기 전에 전문가에게 물어보세요.

가장 비싸게 치이는 실수

"현금화한 적이 없으니 신고할 게 없다." 암호화폐를 다른 암호화폐로 바꾸는 것은 처분입니다. 스테이블코인을 바꾸는 것도 마찬가지입니다.
"서류가 안 왔으니 신고할 게 없다." 신고 의무는 서류와 상관없습니다.
팔 때까지 보상을 무시하기. 스테이킹 보상과 채굴 보상은 그것을 통제할 수 있게 된 날의 소득입니다.
취득가액 잃어버리기. 지갑 사이에서 옮긴 코인은 원래 취득가액을 그대로 갖지만, 기록을 남겨 둔 경우에만 그렇습니다. 취득가액을 증명하지 못한 판매는 코인 원가가 0이었던 것처럼 과세될 수 있습니다.
암호화폐로 낸 수수료 잊기. 하나하나가 작은 처분입니다.
손실 신고 안 하기. 신고한 손실은 지금이나 다음 해의 세금을 줄여 줍니다. 신고하지 않은 손실은 아무 소용이 없습니다.
지갑 뒤섞기. 취득가액은 지갑별, 계정별로 따로 추적합니다.
1년 기준을 며칠 차이로 놓치기. 단기 이익은 보통 더 높은 세율로 과세됩니다.
모든 것을 소프트웨어에 맡기기. 라벨과 잔액을 확인하세요.

법은 아직 움직이고 있다

2026년 9월 미국 하원의 한 위원회가 디지털 자산 세금 확실성법(Digital Asset Tax Certainty Act)을 승인했습니다. 이 법안은 무엇보다 10달러 이하의 네트워크 수수료와 거래 수수료를 면제하고, 워시 세일 규칙을 디지털 자산에 적용하며, 채굴과 스테이킹 과세를 명확히 할 것입니다. 이 레슨을 마지막으로 검토한 시점에는 법이 아니었습니다.

이 사이트의 모든 레슨에는 마지막 검토 날짜가 표시돼 있습니다. 세금에 대해서는 신고 전에 세무 당국에서 현재 상황도 확인하세요.

레벨 3 완료

이제 디파이가 어떻게 작동하고 그 수익이 어디서 오는지, 스테이킹이 안에서 어떻게 돌아가는지, NFT가 무엇이고 무엇이 아닌지, 그리고 그 모든 것이 어떻게 과세되는지 알게 됐습니다. 모든 모듈에는 같은 습관이 흐릅니다. 키를 누가 쥐는지 알고, 수익이 어디서 오는지 알고, 서명하기 전에 읽고, 기록을 남기는 것입니다.