Casi difficili ed errori fiscali comuni

Le regole delle ultime quattro lezioni coprono acquisti, vendite, scambi e guadagni. Molto di ciò che ha insegnato il Livello 3 va oltre. Questa lezione mostra dove finiscono le indicazioni, come agire con buon senso in quei casi e gli errori che si fanno anche dove le regole sono chiare.

Dove finiscono le indicazioni

Le domande e risposte dell'IRS sugli asset digitali non trattano:

Il wrapping di un token.
Mettere token in un pool di liquidità.
Prestare tramite un protocollo DeFi.
Il liquid staking.
Le cripto perse o rubate.

L'IRS ha anche detto agli intermediari che, per ora, non devono dichiarare le operazioni di staking, prestito e wrapping nel Form 1099-DA. Aggiunge che le ricompense che ne derivano vanno comunque dichiarate.

Quindi devi dichiarare, e nessuno ti ha detto esattamente come.

Perché questi casi sono difficili

Prendi il liquid staking della Lezione 48. Consegni ETH e ricevi un token diverso che lo rappresenta. Si può leggere in due modi:

È uno scambio. Hai dato un asset digitale e ne hai ricevuto un altro. La regola generale dice che scambiare un asset digitale con un altro è una cessione, quindi hai una plusvalenza o minusvalenza sull'ETH.
È un deposito. Possiedi ancora la stessa cosa con un involucro diverso, quindi non è stato venduto niente.

La stessa domanda si pone quando depositi in un protocollo di prestito e ricevi un token ricevuta, come nella Lezione 43, quando aggiungi liquidità a un pool, come nella Lezione 42, e quando fai il wrapping di un token. L'IRS non l'ha risolta.

Come agire quando la regola non è chiara

Registra comunque tutto. Date, quantità e valori in dollari all'entrata e all'uscita. Qualunque lettura si riveli giusta, ti serviranno.
Scegli un trattamento e applicalo ogni anno. Non trattare un deposito come una vendita quando dà una perdita e come un non evento quando darebbe un guadagno.
Annota cosa hai scelto e perché.
Fatti consigliare quando le cifre sono grandi. Qui un fiscalista che lavora con le cripto vale quanto costa.

NFT

Vendere un NFT produce una plusvalenza o minusvalenza come qualsiasi altro asset digitale. Pagare un NFT con ETH è una cessione dell'ETH, quindi in quel momento hai una plusvalenza o minusvalenza sull'ETH.

Un'altra sfumatura. Gli oggetti da collezione, come l'arte, hanno un'aliquota massima a lungo termine del 28%. Nel 2023 l'IRS ha detto che, finché non pubblicherà altre indicazioni, guarda a ciò che l'NFT rappresenta per decidere se è un oggetto da collezione.

Cripto perse e rubate

Non dare per scontato che una perdita dovuta a un furto, a una truffa o a una frase seed persa sia deducibile. Le domande e risposte dell'IRS non la coprono. Chiedi a un professionista prima di farla valere.

Gli errori che costano di più

«Non ho mai incassato, quindi non c'è niente da dichiarare». Scambiare una cripto con un'altra è una cessione. Lo è anche scambiare una stablecoin.
«Non è arrivato nessun modulo, quindi non c'è niente da dichiarare». L'obbligo di dichiarare non dipende da un modulo.
Ignorare le ricompense finché non le vendi. Le ricompense dello staking e del mining sono reddito nel giorno in cui ne ottieni il controllo.
Perdere il costo fiscale. Le monete spostate tra wallet mantengono il costo originale, ma solo se ne hai conservato la registrazione. Una vendita senza costo fiscale dimostrato può essere tassata come se le monete non fossero costate niente.
Dimenticare le commissioni pagate in cripto. Ognuna è una piccola cessione.
Non dichiarare le perdite. Una perdita dichiarata riduce le tasse ora o negli anni successivi. Una non dichiarata non serve a niente.
Confondere i wallet. Il costo fiscale si segue separatamente per ogni wallet e ogni conto.
Mancare di pochi giorni la soglia di un anno. Una plusvalenza a breve termine di solito si tassa con un'aliquota più alta.
Lasciare tutto al software. Controlla le etichette e i saldi.

La legge si sta ancora muovendo

Nel settembre 2026 una commissione della Camera dei Rappresentanti degli Stati Uniti ha approvato il Digital Asset Tax Certainty Act. Tra le altre cose, esenterebbe le commissioni di rete e di transazione di 10 dollari o meno, applicherebbe le regole sulla wash sale agli asset digitali e chiarirebbe la tassazione di mining e staking. All'ultima revisione di questa lezione non era legge.

Ogni lezione di questo sito mostra la data della sua ultima revisione. Per le tasse, controlla anche la situazione attuale presso l'autorità fiscale prima di presentare la dichiarazione.

Livello 3 completato

Ora sai come funziona la DeFi e da dove viene il suo rendimento, come funziona lo staking dall'interno, cosa è e cosa non è un NFT e come viene tassato tutto questo. Le stesse abitudini attraversano ogni modulo: sappi chi tiene le chiavi, sappi da dove viene il rendimento, leggi prima di firmare e tieni le registrazioni.