難しいケースとよくある税金のミス

これまでの4つのレッスンのルールは、購入、売却、交換、稼ぐことを扱ってきました。レベル3で学んだことの多くは、その範囲を超えています。このレッスンでは、ガイダンスがどこで途切れるのか、そこでどう賢く行動するか、そしてルールが明確なところでも人がおかしがちなミスを紹介します。

ガイダンスが途切れるところ

デジタル資産についてのIRSの質疑応答は、次のことを扱っていません。

トークンのラップ。
流動性プールへのトークンの預け入れ。
DeFiプロトコルを通じた貸し出し。
リキッドステーキング。
紛失したり盗まれたりした暗号資産。

IRSはまた、ブローカーに対し、当面はステーキング、貸し出し、ラップの取引をForm 1099-DAで報告する必要はないと伝えています。ただし、そこから得た報酬は引き続き申告の対象だとしています。

つまり、申告は必要なのに、具体的にどうすればよいのかは誰も教えてくれていないのです。

なぜ難しいのか

レッスン48のリキッドステーキングを例に取りましょう。ETHを渡し、それを表す別のトークンを受け取ります。これには2通りの解釈があります。

交換である。 あるデジタル資産を渡し、別のデジタル資産を受け取った。一般的なルールでは、デジタル資産を別のデジタル資産と交換することは処分なので、ETHについて利益か損失が生じます。
預け入れである。 包み方が変わっただけで、同じものを持ち続けているので、何も売っていない。

同じ問題は、レッスン43のように貸し出しプロトコルに預けて受領証トークンを受け取るとき、レッスン42のように流動性プールに資金を追加するとき、そしてトークンをラップするときにも生じます。IRSはこれに決着をつけていません。

ルールが不明確なときの対応

それでも、すべてを記録する。 入るときと出るときの日付、数量、ドル建ての価値です。どちらの解釈が正しいとされても、必要になります。
1つの扱い方を選び、毎年それを適用する。 損失が出るときは預け入れを売却として扱い、利益が出るときは何も起きなかったものとして扱う、ということをしてはいけません。
何を選んだのか、なぜそうしたのかを書き残す。
金額が大きいときは専門家に相談する。 ここでは、暗号資産に詳しい税理士に払う費用は十分に見合います。

NFT

NFTを売ると、ほかのデジタル資産と同じように利益か損失が生じます。ETHでNFTの代金を払うことはETHの処分なので、その時点でETHについて利益か損失が生じます。

もう1つ注意点があります。美術品などの収集品は、長期の最高税率が28％です。IRSは2023年、追加のガイダンスを出すまでは、NFTが収集品かどうかを、そのNFTが表すものを見て判断するとしました。

紛失・盗難にあった暗号資産

盗難、詐欺、シードフレーズの紛失による損失を控除できると思い込まないでください。IRSの質疑応答は、これを扱っていません。計上する前に専門家に相談しましょう。

最も高くつくミス

「現金化していないから、申告するものはない」 ある暗号資産を別の暗号資産と交換することは処分です。ステーブルコインの交換も同じです。
「書類が届かなかったから、申告するものはない」 申告の義務は、書類があるかどうかとは関係ありません。
売るまで報酬を放っておく。 ステーキング報酬やマイニング報酬は、それを管理できるようになった日の所得です。
取得価額をなくす。 ウォレット間で移したコインは元の取得価額を引き継ぎますが、それは記録を残していた場合だけです。取得価額を証明できない売却は、コインの取得費用がゼロだったものとして課税されることがあります。
暗号資産で払った手数料を忘れる。 1回1回が小さな処分です。
損失を申告しない。 申告した損失は、今年か翌年以降の税金を減らします。申告しなければ、何の役にも立ちません。
ウォレットを混同する。 取得価額は、ウォレットごと、口座ごとに別々に追跡します。
1年の節目を数日の差で逃す。 短期の利益には、通常、より高い税率がかかります。
すべてをソフトに任せる。 ラベルと残高を確認しましょう。

法律はまだ動いている

2026年9月、米下院の委員会は「Digital Asset Tax Certainty Act」を可決しました。この法案は、とりわけ、10ドル以下のネットワーク手数料と取引手数料を非課税にし、ウォッシュセール・ルールをデジタル資産に適用し、マイニングとステーキングへの課税を明確にするものです。このレッスンを最後に見直した時点では、成立していませんでした。

このサイトの各レッスンには、最後に見直した日付が表示されています。税金については、申告の前に、税務当局で最新の状況も確認しましょう。

レベル3修了

これで、DeFiのしくみとその利回りの出どころ、ステーキングの内側のしくみ、NFTとは何で何ではないか、そしてそのすべてがどう課税されるかがわかりました。どのモジュールにも同じ習慣が通っています。鍵を持つのは誰かを知り、リターンがどこから来るのかを知り、署名する前に読み、記録を残すことです。