暗号資産の税金：基本

暗号資産をドルに戻したことが一度もなくても、税金がかかることがあります。このレッスンでは、基本的なルールと、どの行為で税金が発生し、どの行為では発生しないのかを説明します。

まず、対象範囲についての注意

税のルールは国ごとに違い、変わることもあります。このモジュールでは米国を具体例とし、英国についても補足します。これは教育のための内容であり、税務アドバイスではありません。申告の前に、自分の国のルールを確認するか、資格を持つ専門家に相談してください。

通貨ではなく財産

米国の税務当局であるIRS（内国歳入庁）は、「米国の税務上、デジタル資産は通貨ではなく財産とみなされる」と述べています。デジタル資産には、暗号資産、ステーブルコイン、NFTが含まれます。

この1文で、このあとの内容のほとんどが説明できます。1ドルを使っても課税の対象にはなりません。財産を処分すると、課税の対象になります。つまり、暗号資産があなたの手を離れるたびに、税制は、それで利益が出たのか損失が出たのかを問います。

2種類の税金

キャピタルゲイン税。 暗号資産を処分したら、それで得たものと、支払った額を比べます。その差が利益か損失です。計算はレッスン57で扱います。
所得税。 暗号資産を支払いや報酬として受け取ったら、その日の価値が所得になります。これはレッスン58で扱います。

処分にあたるもの

IRSは、次のすべてを処分として扱います。

暗号資産を売ってドルにする。
ある暗号資産を別の暗号資産と交換する。 ビットコインをイーサに交換することは、ビットコインの売却です。
ステーブルコインを交換する。 ステーブルコインもデジタル資産です。
暗号資産で商品やサービスの代金を払う。
取引手数料を暗号資産で払う。 手数料に使われたコインは処分されたことになります。

処分にあたらないもの

ドルで暗号資産を買って持ち続ける。
自分のウォレットや口座の間で暗号資産を動かす。 移動そのものは課税の対象ではありません。移動のために暗号資産で払った手数料は例外です。

例

0.1 BTCを5,000ドルで買います。1年後、それは8,000ドルの価値になり、あなたはそれをイーサと交換します。

ドルは1ドルも受け取っていません。それでも、3,000ドルの利益を申告する必要があります。8,000ドルの価値があるものと引き換えに、ビットコインを処分したからです。そして、あなたのイーサの取得価額は8,000ドルになります。

これは、投資を始めたばかりの人が最も見落としやすいルールです。1年間ひんぱんに交換を続ければ、1セントも引き出していなくても、さらにはその後に価格が下がっていても、税金の請求が発生することがあります。

確定申告書の質問

米国の確定申告書は、すべての納税者に、デジタル資産についてはい・いいえで答える質問をしています。報酬、賞品、支払いとして受け取ったかどうか、そして売却、交換、その他の方法で処分したかどうかが対象です。

IRSによると、デジタル資産を持っていただけ、普通のお金で買っただけ、自分のウォレット間で動かしただけなら、「いいえ」と答えます。それ以外なら「はい」と答えます。

書類がなくても税金はかかる

IRSは、取引所から税務書類を受け取ったかどうかにかかわらず、デジタル資産によるすべての所得、利益、損失を申告しなければならないと述べています。書類についてはレッスン59で扱います。

英国

英国も似たようなしくみです。政府のガイダンスは、暗号資産を売ったとき、別の種類の暗号資産と交換したとき、商品やサービスの支払いに使ったとき、ほかの人に贈ったときに、キャピタルゲイン税（Capital Gains Tax）を払う必要がある場合があると述べています。また、自分で記録をつけなければならないとも述べています。

いますぐやること

すべての購入、売却、交換について、日付と自国通貨での価値を記録し始めましょう。やり方はレッスン59で紹介します。記録は、そのつどつければ簡単ですが、あとから作り直すのは大変です。