"Cómo tributan las criptomonedas: lo básico"

Puedes deber impuestos por tus criptomonedas sin haberlas convertido nunca en dólares. Esta lección explica las reglas básicas, qué operaciones generan impuestos y cuáles no.

Primero, una advertencia sobre el alcance

Las normas fiscales varían de un país a otro, y cambian. Este módulo usa Estados Unidos como ejemplo práctico, con notas sobre el Reino Unido. Es formación, no asesoramiento fiscal. Consulta las normas de tu país o pregunta a un asesor cualificado antes de presentar tu declaración.

Propiedad, no moneda

La autoridad fiscal de EE. UU., el IRS, dice: «A efectos fiscales en EE. UU., los activos digitales se consideran propiedad, no moneda». Los activos digitales incluyen criptomonedas, stablecoins y NFT.

Esa sola frase explica casi todo lo que viene después. Gastar un dólar no es un hecho imponible. Deshacerse de una propiedad, sí. Así que cada vez que una cripto sale de tus manos, el sistema fiscal pregunta si has tenido una ganancia o una pérdida con ella.

Dos tipos de impuesto

• Impuesto sobre las ganancias de capital. Cuando te deshaces de una cripto, comparas lo que obtuviste por ella con lo que pagaste. La diferencia es una ganancia o una pérdida. La Lección 57 trata los cálculos.
• Impuesto sobre la renta. Cuando recibes cripto como pago o como recompensa, su valor ese día es un ingreso. La Lección 58 trata esto.

Qué cuenta como enajenación

El IRS trata todo esto como enajenaciones:

• Vender cripto por dólares.
• Cambiar una cripto por otra. Cambiar bitcoin por ether es una venta del bitcoin.
• Cambiar una stablecoin. Las stablecoins también son activos digitales.
• Pagar bienes o servicios con cripto.
• Pagar una comisión de transacción en cripto. Las monedas usadas para la comisión se enajenan.

Qué no cuenta

• Comprar cripto con dólares y guardarla.
• Mover cripto entre wallets y cuentas que son tuyas. La transferencia en sí no tributa. La excepción es una comisión pagada en cripto para hacer la transferencia.

Un ejemplo

Compras 0,1 BTC por 5.000 dólares. Un año después vale 8.000 dólares y lo cambias por ether.

No has recibido ni un dólar. Aun así, tienes que declarar una ganancia de 3.000 dólares, porque te has desprendido del bitcoin a cambio de algo que vale 8.000 dólares. Tu ether tiene ahora un coste de partida de 8.000 dólares.

Esta es la regla que más se les escapa a los inversores nuevos. Un año de cambios constantes puede generar una factura fiscal aunque nunca hayas retirado ni un céntimo, e incluso si los precios cayeron después.

La pregunta de la declaración

La declaración de la renta de EE. UU. hace a todos los contribuyentes una pregunta de sí o no sobre activos digitales. Abarca recibirlos como recompensa, premio o pago, y venderlos, cambiarlos o deshacerse de ellos de cualquier otra forma.

Según el IRS, respondes No si solo tuviste activos digitales, los compraste con dinero normal o los moviste entre tus propias wallets. En caso contrario, respondes Sí.

Sin formulario no significa sin impuestos

El IRS dice que debes declarar todos los ingresos, ganancias y pérdidas de activos digitales, recibas o no un formulario fiscal de un exchange. La Lección 59 trata los formularios.

El Reino Unido

El Reino Unido funciona de forma parecida. La guía del Gobierno dice que puede que tengas que pagar el impuesto sobre las ganancias de capital (Capital Gains Tax) cuando vendes cripto, la cambias por otro tipo de cripto, la usas para pagar bienes o servicios o se la regalas a otra persona. También dice que debes llevar tus propios registros.

Qué hacer ahora

Empieza a registrar cada compra, venta y cambio, con la fecha y el valor en tu propia moneda. La Lección 59 explica cómo. Los registros son fáciles de llevar sobre la marcha y muy penosos de reconstruir después.