"Comment les cryptos sont imposées : les bases"

Vous pouvez devoir de l'impôt sur des cryptos sans jamais les avoir reconverties en dollars. Cette leçon explique les règles de base, quelles opérations déclenchent un impôt et lesquelles non.

D'abord, un avertissement sur la portée

Les règles fiscales diffèrent d'un pays à l'autre, et elles changent. Ce module prend les États-Unis comme exemple concret, avec des remarques sur le Royaume-Uni. Il s'agit de formation, pas de conseil fiscal. Vérifiez les règles de votre pays ou demandez à un conseiller qualifié avant de faire votre déclaration.

Un bien, pas une monnaie

L'administration fiscale américaine, l'IRS, déclare : « Au regard de la fiscalité américaine, les actifs numériques sont considérés comme des biens, et non comme une monnaie. » Les actifs numériques comprennent les cryptomonnaies, les stablecoins et les NFT.

Cette seule phrase explique l'essentiel de ce qui suit. Dépenser un dollar n'est pas un fait imposable. Céder un bien, si. Donc chaque fois que des cryptos quittent vos mains, le fisc se demande si vous avez réalisé une plus-value ou une moins-value.

Deux sortes d'impôt

• L'impôt sur les plus-values. Quand vous cédez des cryptos, vous comparez ce que vous en avez obtenu avec ce que vous avez payé. La différence est une plus-value ou une moins-value. La Leçon 57 traite des calculs.
• L'impôt sur le revenu. Quand vous recevez des cryptos en paiement ou en récompense, leur valeur ce jour-là est un revenu. La Leçon 58 traite de ce point.

Ce qui compte comme une cession

L'IRS considère tout cela comme des cessions :

• Vendre des cryptos contre des dollars.
• Échanger une crypto contre une autre. Échanger du bitcoin contre de l'ether revient à vendre le bitcoin.
• Échanger un stablecoin. Les stablecoins sont aussi des actifs numériques.
• Payer des biens ou des services en cryptos.
• Payer des frais de transaction en cryptos. Les pièces utilisées pour les frais sont cédées.

Ce qui n'en est pas une

• Acheter des cryptos avec des dollars et les conserver.
• Déplacer des cryptos entre des portefeuilles et des comptes qui vous appartiennent. Le transfert lui-même n'est pas imposable. Les frais payés en cryptos pour effectuer le transfert sont l'exception.

Un exemple

Vous achetez 0,1 BTC pour 5 000 dollars. Un an plus tard, il vaut 8 000 dollars et vous l'échangez contre de l'ether.

Vous n'avez reçu aucun dollar. Vous avez pourtant une plus-value de 3 000 dollars à déclarer, car vous avez cédé le bitcoin contre quelque chose qui vaut 8 000 dollars. Votre ether a maintenant un coût de départ de 8 000 dollars.

C'est la règle qui échappe le plus souvent aux nouveaux investisseurs. Une année d'échanges actifs peut produire une facture fiscale même si vous n'avez jamais retiré un centime, et même si les prix ont ensuite baissé.

La question de la déclaration

La déclaration de revenus américaine pose à chaque contribuable une question fermée sur les actifs numériques. Elle couvre le fait d'en recevoir en récompense, en prix ou en paiement, et le fait d'en vendre, d'en échanger ou d'en céder de toute autre manière.

Selon l'IRS, vous répondez Non si vous avez seulement détenu des actifs numériques, si vous les avez achetés avec de la monnaie ordinaire ou si vous les avez déplacés entre vos propres portefeuilles. Sinon, vous répondez Oui.

Pas de formulaire ne veut pas dire pas d'impôt

L'IRS indique que vous devez déclarer tous les revenus, plus-values et moins-values liés aux actifs numériques, que vous receviez ou non un formulaire fiscal d'une plateforme d'échange. La Leçon 59 traite des formulaires.

Le Royaume-Uni

Le Royaume-Uni fonctionne de façon similaire. Les recommandations du gouvernement indiquent que vous pouvez devoir payer l'impôt sur les plus-values (Capital Gains Tax) lorsque vous vendez des cryptos, les échangez contre un autre type de crypto, les utilisez pour payer des biens ou des services, ou les donnez à quelqu'un d'autre. Elles précisent aussi que vous devez tenir vos propres registres.

Que faire maintenant

Commencez à noter chaque achat, chaque vente et chaque échange, avec la date et la valeur dans votre propre monnaie. La Leçon 59 montre comment. Les registres sont faciles à tenir au fil de l'eau et pénibles à reconstituer après coup.