"Fiscalité des cryptos : plus-values ou revenus"

Les cryptos peuvent être imposées de deux façons. Quand vous vous en séparez, vous réalisez une plus-value ou une moins-value. Quand vous en recevez en paiement ou en récompense, vous percevez un revenu. Cette page suit les règles des États-Unis. Les autres pays diffèrent, et il s'agit d'un contenu pédagogique, pas d'un conseil fiscal.

Côte à côte

	Plus-value ou moins-value	Revenu
Quand elle naît	Quand les cryptos quittent vos mains	Quand les cryptos arrivent comme paie ou récompense
Exemples	Vendre contre des dollars, échanger contre une autre crypto, les dépenser, payer des frais en crypto	Salaire versé en crypto, récompenses de staking, récompenses de minage, pièces issues d'un hard fork
Montant	Ce que vous avez reçu moins votre prix de revient	La valeur en dollars au moment de la réception
Peut-il s'agir d'une perte ?	Oui	Non
Formulaire américain	Form 8949 et Schedule D	Schedule 1, ou Schedule C pour une entreprise

Les plus-values

L'administration fiscale américaine considère les actifs numériques comme des biens. Chaque fois que vous vous séparez d'une crypto, vous comparez donc ce que vous avez obtenu avec ce qu'elle vous a coûté, frais compris.

Échanger une crypto contre une autre compte, même sans aucun dollar en jeu. Échanger un stablecoin aussi.

La durée de détention compte. Une plus-value sur une crypto détenue plus d'un an est à long terme et généralement imposée à un taux plus bas. La Leçon 57 détaille les calculs.

Les revenus

Les cryptos que vous recevez pour un travail, grâce au staking ou au minage, ou à la suite d'un hard fork constituent un revenu, à leur valeur le jour de la réception. C'est vrai même si vous ne les vendez jamais.

Le revenu est fixé ce jour-là. Si le prix baisse ensuite, le revenu ne diminue pas.

Quand les deux s'appliquent

Les cryptos reçues comme revenu passent par les deux, l'un après l'autre.

Vous recevez une récompense de staking d'une valeur de 300 dollars. Vous avez 300 dollars de revenu, et ces 300 dollars deviennent votre prix de revient.
Quelques mois plus tard, vous la vendez 250 dollars. Vous avez une moins-value de 50 dollars.

Vous êtes imposé sur la valeur à l'arrivée, puis sur la variation depuis.

Ce qui n'est ni l'un ni l'autre

Acheter des cryptos avec des dollars et les garder.
Déplacer des cryptos entre des portefeuilles qui vous appartiennent.
Recevoir un véritable cadeau. L'impôt naît quand vous vous en séparez.

La Leçon 60 traite des cas que les règles ne tranchent pas encore, comme les dépôts en DeFi et le staking liquide.

Cette page explique une différence. Ce n'est pas une recommandation, et nous ne vous disons pas quoi acheter.