暗号資産の税金：キャピタルゲインと所得の違い

暗号資産には、2通りの課税があります。手放したときには、キャピタルゲインまたは損失が生じます。支払いや報酬として受け取ったときには、所得になります。このページは米国のルールにもとづいています。ほかの国ではルールが違い、内容は学習のためのもので、税務アドバイスではありません。

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キャピタルゲイン

米国の税務当局は、デジタル資産を財産として扱います。そのため、暗号資産を手放すたびに、手に入れたものと、手数料も含めてそれにかかった費用とを比べます。

ドルが関わらなくても、ある暗号資産を別の暗号資産に交換すれば対象になります。ステーブルコインの交換も同じです。

どれだけの期間持っていたかが重要です。1年を超えて持っていた暗号資産の利益は長期となり、たいていは低い税率で課税されます。計算方法はレッスン57で説明しています。

所得

仕事の対価として、ステーキングやマイニングで、あるいはハードフォークで受け取った暗号資産は、受け取った日の価値で所得になります。一度も売らなくても同じです。

所得はその日に確定します。そのあと価格が下がっても、所得は減りません。

両方が当てはまるとき

所得として受け取った暗号資産は、両方を順番に通ります。

1. 300ドル相当のステーキング報酬を受け取ります。300ドルの所得があり、その300ドルが取得価額になります。
2. 数か月後、それを250ドルで売ります。50ドルのキャピタルロスが生じます。

届いたときの価値に課税され、そのあと、それ以降の変化に課税されます。

どちらにも当たらないもの

• ドルで暗号資産を買って持っておくこと。
• 自分のウォレットの間で暗号資産を動かすこと。
• 本当の贈り物を受け取ること。課税は、それを手放したときに生じます。

DeFiへの預け入れやリキッドステーキングなど、ルールでまだはっきり決まっていないケースは、レッスン60で扱っています。