記録、書類、税務ソフト

暗号資産の税金の計算は、ほとんどが記録の作業です。記録がそろっていれば、計算は簡単です。このレッスンでは、何を残すべきか、取引所が何を報告するのか、そして税務ソフトがどう役立つのかを扱います。

残すべきもの

IRSは、確定申告書に記入した内容を裏付けられるだけの記録を残さなければならないとしています。すべての購入、受け取り、売却、交換、その他の処分の記録と、所得として受け取った暗号資産のドル建ての価値を求めています。

実際には、取引ごとに次のことを残しましょう。

少なくとも年に1回、各取引所から履歴をダウンロードし、自分用の控えを残しておきましょう。取引所が閉鎖されたり、口座が凍結されたりすると、履歴も一緒に失われます。

自分のウォレット間の移動は課税されませんが、それでも記録しておきましょう。コインがどこから来たのかを示し、売却を元の購入と結びつけてくれます。

2025年から、取引所などの米国のブローカーは、あなたの売却をForm 1099-DAであなたとIRSに報告しています。

その限界を知っておきましょう。

まず売却代金、取得価額はあとから。 ブローカーは、2025年1月1日以降の売却で受け取った額を報告します。取得価額の報告が義務づけられたのは2026年1月1日以降で、一部の取引に限られます。
古いコインや移してきたコインは対象外。 2026年より前に取得した暗号資産や、ほかの場所から移してきた暗号資産については、ブローカーは取得価額を報告する必要がありません。
海外の取引所からは、何も届かないことがあります。
セルフカストディとDeFiは対象外。 ルールは、分散型やノンカストディアルのサービスに報告を求めていません。

つまり、書類には20,000ドル分の暗号資産を売ったことが示されていても、それをいくらで買ったのかは何も書かれていないことがあります。IRSは、「確定申告書を提出する前に、取得価額を計算しなければならない」と述べています。

書類が間違っていたら、それを発行した会社に訂正版を求めましょう。IRSが代わりに訂正することはできません。

そして、書類が届いても届かなくても、すべての所得、利益、損失を申告しなければなりません。

複数の取引所やウォレットで1年間取引したあとでは、手作業でこれをこなすのは大変です。暗号資産の税務ソフトは、取引を集め、突き合わせ、数字を出してくれます。

一般的なしくみは次のとおりです。

シードフレーズや秘密鍵は決して入力しない。 履歴を読むのに必要なのは公開アドレスだけです。
読み取り専用のAPIキーを作る。 読み取りしかできないキーでは、売買も引き出しもできません。取引所の口座の守り方はレッスン36で扱いました。
すべての口座を追加する。 ウォレットが1つでも欠けていると、ソフトはコインがどこから来たのかわかりません。取得費用ゼロの入金として表示され、利益が過大になることがあります。

ソフトはルールに従って取引を分類しますが、そのルールが見当違いの推測をすることもあります。

確定申告書に署名するのはあなたです。ソフトの答えの責任は、あなたにあります。

IRSは、デジタル資産の登録を求めることはないと警告しています。「コンプライアンス・ポータル」への登録を求める、QRコードつきの手紙は無視しましょう。