Registros, formulários e software de impostos

Calcular imposto sobre cripto é, na maior parte, um trabalho de registro. Se os registros estiverem completos, as contas são simples. Esta lição trata do que guardar, do que sua corretora informa e de como o software de impostos entra nisso.

O que guardar

O IRS diz que você deve manter registros suficientes para sustentar o que coloca na declaração. Ele pede registros de cada compra, recebimento, venda, troca ou outra alienação, e o valor em dólares de qualquer cripto recebida como renda.

Na prática, para cada transação guarde:

A data e a hora.
O que foi: compra, venda, troca, transferência, recompensa ou pagamento.
A quantidade de cada ativo que entrou e saiu.
O valor em dólares naquele momento.
A taxa, e em que ela foi paga.
Em qual carteira ou conta aconteceu.
O ID da transação, para tudo que está em uma blockchain.

Baixe seu histórico de cada corretora pelo menos uma vez por ano e guarde sua própria cópia. Se uma corretora fechar ou bloquear sua conta, o histórico vai junto.

Transferências entre suas próprias carteiras não são tributáveis, mas registre-as mesmo assim. Elas mostram de onde vieram as moedas e ligam uma venda à compra original.

O que sua corretora informa

A partir de 2025, corretoras dos EUA informam suas vendas a você e ao IRS no Formulário 1099-DA.

Conheça os limites dele:

Primeiro o valor de venda, depois o custo. As corretoras informam o que você recebeu em vendas a partir de 1º de janeiro de 2025. Só precisam informar o custo de aquisição de certas transações a partir de 1º de janeiro de 2026.
Moedas antigas e transferidas ficam de fora. As corretoras não precisam informar o custo de cripto adquirida antes de 2026, nem de cripto que você trouxe de outro lugar.
Corretoras estrangeiras podem não enviar nada.
Autocustódia e DeFi ficam de fora. As regras não exigem informes de serviços descentralizados ou sem custódia.

Então um formulário pode mostrar que você vendeu US$ 20.000 em cripto e não dizer nada sobre quanto você pagou. O IRS diz que você precisa calcular o custo antes de entregar a declaração.

Se um formulário estiver errado, peça um corrigido à empresa que o emitiu. O IRS não pode corrigi-lo por você.

E, chegue ou não um formulário, você deve declarar toda renda, ganho e perda.

Onde entra na declaração

Formulário 8949 e Schedule D: vendas, trocas e outras alienações.
Schedule 1: renda de staking, mineração e forks.
Schedule C: cripto recebida no curso de um negócio ou como autônomo.
Formulário 709: doações de cripto que você faz.

Software de impostos de cripto

Depois de um ano de atividade em várias corretoras e carteiras, fazer isso à mão é lento. Um software de impostos de cripto reúne suas transações, faz a correspondência entre elas e produz os números.

Como costuma funcionar:

Corretoras: você envia o arquivo de histórico ou conecta a corretora com uma chave de API.
Carteiras: você informa o endereço público, e o software lê o histórico na blockchain.
Transferências: ele junta um saque de uma conta com o depósito em outra, para que uma movimentação entre suas próprias carteiras não conte como venda.
Resultado: ganhos, perdas e renda do ano, em um relatório para você ou seu contador.

Usando com segurança

Nunca informe uma frase-semente ou uma chave privada. Ler seu histórico exige só um endereço público.
Crie chaves de API somente leitura. Uma chave que só lê não consegue negociar nem sacar. A Lição 36 tratou de proteger contas em corretoras.
Adicione todas as contas. Se faltar uma carteira, o software não vê de onde vieram as moedas. Ele pode mostrar um depósito sem custo, o que exagera seu ganho.

Conferindo o resultado

O software classifica transações por regras, e as regras podem errar.

Procure alertas sobre histórico faltando ou saldos abaixo de zero. Normalmente significam uma conta faltando.
Confira as classificações. Uma recompensa marcada como transferência, ou uma transferência marcada como venda, muda o imposto.
Compare os saldos finais do software com o que você tem.
Revise a atividade em DeFi à mão. A Lição 60 explica por que é a parte mais difícil.

Quem assina a declaração é você. A resposta do software é responsabilidade sua.

Um golpe para conhecer

O IRS avisa que não exige que você registre seus ativos digitais. Ignore qualquer carta com QR code que peça para você se registrar em um "portal de conformidade".