कैपिटल गेन और कॉस्ट बेसिस

हर बार जब आप क्रिप्टो का निपटान करते हैं, आप एक संख्या निकालते हैं: फ़ायदा या नुक़सान। यह पाठ अमेरिकी नियमों के तहत इसका तरीक़ा दिखाता है, और बताता है कि बिल का आकार किन बातों से बदलता है।

हिसाब

फ़ायदा या नुक़सान = आपको जो मिला − आपका कॉस्ट बेसिस

कॉस्ट बेसिस वह है जो क्रिप्टो पर आपकी लागत आई। ख़रीद में यह चुकाई गई क़ीमत है। IRS ख़रीदने के ख़र्च, जैसे एक्सचेंज फ़ीस और गैस, जोड़ने देता है। बेचने के ख़र्च आपको मिली रक़म से घटाए जाते हैं।

एक उदाहरण:

• आप 2,000 डॉलर में 1 ETH ख़रीदते हैं और 20 डॉलर फ़ीस देते हैं। आपका बेसिस 2,020 डॉलर है।
• बाद में आप उसे 3,000 डॉलर में बेचते हैं और 30 डॉलर फ़ीस देते हैं। आपको 2,970 डॉलर मिले।
• आपका फ़ायदा है 2,970 − 2,020 = 950 डॉलर।

आपने क्या चुकाया था, इसके रिकॉर्ड के बिना आप अपना बेसिस साबित नहीं कर सकते। इसीलिए पाठ 59 रिकॉर्ड के बारे में है।

शॉर्ट-टर्म और लॉन्ग-टर्म

आपने क्रिप्टो कितने समय रखी, इससे दर तय होती है।

• एक साल या कम: शॉर्ट-टर्म फ़ायदा, जिस पर आपकी सामान्य आय वाली दरों से टैक्स लगता है।
• एक साल से ज़्यादा: लॉन्ग-टर्म फ़ायदा, जिस पर आपकी आय के हिसाब से 0%, 15% या 20% टैक्स लगता है।

रखने की अवधि क्रिप्टो पाने के अगले दिन से शुरू होती है।

ज़्यादातर लोगों के लिए लॉन्ग-टर्म दर कम होती है। 2025 में 48,350 डॉलर तक की टैक्स योग्य आय वाले अकेले करदाता ने लॉन्ग-टर्म फ़ायदे पर 0% चुकाया। ये सीमाएँ हर साल बदलती हैं, इसलिए मौजूदा सीमाएँ जाँचें।

एक दिन पहले बेचना लॉन्ग-टर्म फ़ायदे को शॉर्ट-टर्म में बदल सकता है। बेचने से पहले अपनी तारीख़ें जाँचें।

आपने कौन-से कॉइन बेचे?

मान लीजिए आपने 1 ETH 1,500 डॉलर में ख़रीदा, दूसरा 2,500 डॉलर में, और अब एक को 3,000 डॉलर में बेचते हैं। आपका फ़ायदा 1,500 या 500 डॉलर है, इस पर निर्भर कि आपने कौन-सा बेचा।

अमेरिकी नियम दो जवाब देते हैं:

• विशिष्ट पहचान। आप चुनते हैं कि कौन-सी इकाइयाँ बेच रहे हैं, और इसे दिखाने वाले पर्याप्त रिकॉर्ड रखते हैं।
• पहले आया, पहले गया (FIFO)। अगर आप इकाइयों की पहचान नहीं करते, तो आपकी सबसे पहले पाई इकाइयाँ पहले बिकी मानी जाती हैं।

1 जनवरी 2025 से यह हर वॉलेट और हर खाते के लिए अलग से निकाला जाता है। आप एक वॉलेट से कॉइन बेचकर दूसरे में पड़े कॉइनों की लागत का दावा नहीं कर सकते।

नुक़सान

नुक़सान काम का है। अमेरिकी नियमों के तहत:

• नुक़सान पहले फ़ायदों के सामने रखे जाते हैं।
• अगर नुक़सान फ़ायदों से ज़्यादा हैं, तो आप हर साल अतिरिक्त में से 3,000 डॉलर तक अपनी दूसरी आय के सामने रख सकते हैं।
• जो बचे, वह अगले सालों में आगे ले जाया जाता है।

नुक़सान तभी गिना जाता है जब आप उसे दिखाएँ। जिन लोगों का पैसा डूबा, वे अक्सर काग़ज़ी काम छोड़ देते हैं और एक क़ीमती चीज़ गँवा देते हैं।

वॉश सेल का सवाल

शेयरों के लिए अमेरिका में वॉश सेल नियम है। अगर आप नुक़सान पर बेचते हैं और 30 दिन पहले या बाद में वही चीज़ ख़रीदते हैं, तो आप अभी उस नुक़सान का दावा नहीं कर सकते।

उस नियम के पीछे का क़ानून "स्टॉक या सिक्योरिटीज़" पर लागू होता है। कांग्रेस की जॉइंट कमेटी ऑन टैक्सेशन ने सितंबर 2026 में कहा कि डिजिटल संपत्तियाँ स्पष्ट रूप से इसके दायरे में नहीं हैं।

यह बदल सकता है। 16 सितंबर 2026 को अमेरिकी हाउस ऑफ़ रिप्रेज़ेंटेटिव्स की एक कमेटी ने एक बिल, Digital Asset Tax Certainty Act, मंज़ूर किया जो वॉश सेल नियम डिजिटल संपत्तियों पर भी लागू करेगा। जब इस पाठ की आख़िरी बार समीक्षा हुई, तब यह क़ानून नहीं बना था। जैसा लिखा गया है, यह सितंबर 2026 के बीच में इसके पेश होने के बाद हुई बिक्री पर भी लागू होगा।

नुक़सान पर बेचकर वापस ख़रीदने पर भरोसा करने से पहले मौजूदा स्थिति जाँचें।

NFT अलग हो सकते हैं

संग्रह की चीज़ों (कलेक्टिबल्स) पर लॉन्ग-टर्म की सबसे ऊँची दर 28% है, 20% नहीं। IRS ने कहा है कि फ़िलहाल वह यह देखकर तय करता है कि कोई NFT कलेक्टिबल है या नहीं कि वह NFT किस चीज़ का प्रतीक है। पाठ 60 इस पर लौटता है।

तीन आदतें

• ख़रीदते समय बेसिस दर्ज करें, फ़ीस समेत।
• अपनी रखने की तारीख़ें जानें।
• फ़ायदों के साथ नुक़सान भी दिखाएँ।